Компания «Надежда» была образована в марте 2005 года. Цель создания предприятия — строительство сети мастерских автомобильного сервиса в Смоленске и Смоленской области. На данный момент компания насчитывает 5 точек по городу и 4 по области. Мы предоставляем полный спектр услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей. Сопутствующее направление деятельности — оптовая и розничная продажа автозапчастей. На сегодняшний день в компании работает более 50 сотрудников. Руководитель ООО «Надежда», Иванов А. П., на регулярной основе организует проведение мероприятий по обеспечению качества предоставления услуг СТО, а также контролирует проведение рекламных акций для привлечения новых клиентов. Анализируемая организация характеризуется следующими основными показателями: валюта баланса: 15506264 тыс.руб., остаточная стоимость основных средств: 44094 тыс.руб., выручка: 30586070 тыс.руб., чистая прибыль: 1573007 тыс.руб. Контакты компании: ( г.Смоленск. Крупской 44(юр. Адрес), 89209876543, www.nadegda.ru, nadegda@gmail.com, 89765467834).
АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ Рисунок 1 – Состав имущества предприятия Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 15506264 тыс. руб. Рисунок 2 – Состав имущества предприятия Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 0.28%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества. За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 6077032 тыс.руб. Увеличение валюты баланса, учитывая, что переоценки основных фондов не происходило, свидетельствует о расширении хозяйствующего оборота компании. 1.1. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования Рисунок 3 – Структура источников формирования имущества предприятия, % Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. Сокращение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и может положительно повлиять на его финансовую устойчивость.
Рисунок 4 – Оценка собственных оборотных средств Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 37.72% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Снижение произошло на 7.48%. 1.2. Анализ собственных оборотных средств Рисунок 5 – Источники формирования материально-производственных запасов Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию. Рисунок 6 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности Рисунок 7 – Источники формирования оборотных активов, % В качестве источников финансирования оборотных активов организация может использовать собственные оборотные средства (самый устойчивый и дорогой источник), долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность.
1.3. Оценка стоимости чистых активов организации Рисунок 8 – Оценка стоимости чистых активов организации, тыс.руб. Рисунок 9 – Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс.руб. Чистые активы организации на отчетный период на 2109444 тыс.руб. или 21094340% превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
2.1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ Рисунок 10 – Структура активов по степени ликвидности, % Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 8005110 тыс.руб. Рисунок 11 – Структура активов по степени ликвидности, % В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает занимает наиболее срочные обязательства (П1) на общую сумму 7787697 тыс.руб. Также предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).
2.2. Анализ ликвидности баланса (имущественный подход) Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019: В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 2248565 тыс.руб.). Выполненный расчет показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 0% обязательств. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным. Предприятию по итогам 2019 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 2248565 тыс.руб.). Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020: В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 2412233 тыс.руб.). Выполненный расчет показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 41.4% обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 2854081 тыс.руб.). Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию по итогам 2020 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021: В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 2065774 тыс.руб.). Выполненный расчет показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 73.5% обязательств. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 2065774 тыс.руб.).
2.3. Расчет коэффициентов ликвидности Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. Рисунок 12 – Коэффициенты ликвидности
2.4. Анализ ликвидности баланса (функциональный подход) Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019: В анализируемом периоде у предприятия имеются ликвидные средства и дебиторская задолженность для погашения краткосрочных кредитов и займов (излишек 2134935 тыс.руб.). Кредиторская задолженность не соответствует запасам (недостаток 1966273 тыс.руб.). У предприятия имеется возможность финансирования внеоборотных активов, наряду с собственным капиталом, еще и долгосрочными обязательствами (излишек 168663 тыс.руб.). Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020: В анализируемом периоде у предприятия имеются ликвидные средства и дебиторская задолженность для погашения краткосрочных кредитов и займов (излишек 7408166 тыс.руб.). Кредиторская задолженность не соответствует запасам (недостаток 3164583 тыс.руб. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021: В анализируемом периоде у предприятия имеются ликвидные средства и дебиторская задолженность для погашения краткосрочных кредитов и займов (излишек 11924565 тыс.руб.). Кредиторская задолженность не соответствует запасам (недостаток 6077201 тыс.руб.). Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.
3.1. Анализ обеспеченности запасов и источниками их формирования Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является абсолютно устойчивым, так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 330223 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 4112446 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 5914914 тыс.руб. (запасы обеспечены только за счет краткосрочных займов и кредитов). Рисунок 14 – Излишек/недостаток источников формирования запасов
Добавить нижний колонтитул 11 Рисунок 15 – Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости предприятия Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется зависимостью от внешних источников финансирования. Коэффициент автономии свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении. Рисунок 16 – Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости предприятия О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода 13.2% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к средней группе риска потери платежеспособности.
Добавить нижний колонтитул 12 Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 30586070 тыс.руб. Значительный удельный вес коммерческих расходов указывает на активное развитие каналов сбыта продукции (услуг). Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Рисунок 17 – Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, тыс.руб.
Основной доход предприятие получает за счет выручки (90.95%). Основные расходы предприятие несет за счет себестоимости продаж (75.63%). Значительный удельный вес коммерческих расходов указывает на активное развитие каналов сбыта продукции (услуг). Рисунок 18 – Структурный анализ отчета о финансовых результатах, %
Добавить нижний колонтитул Рисунок 19 – Структура прибыли, %. Прочие расходы превышают прочие доходы, что означает потерю прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Темп прироста прибыли до налогообложения положителен, но в ее структуре прибыль от продаж занимает не основное место, то можно сделать вывод о случайном характере финансовых результатов и неэффективном менеджменте, который не может обеспечить эффективную основную деятельность организации. Рисунок 20 – Соотношение доходов и расходов организации, % Превышение прочих расходов над доходами составило 1741445 тыс.руб.
Рисунок 21 – Анализ размера чистой прибыли и ее динамики, тыс.руб. Прибыль от продаж отчетного года составила 2775586 тыс.руб. Из приведенных данных видно, что полные затраты на производство и продажу продукции (услуг) увеличивались более высокими темпами (255.92%), чем объем продаж (233.11%). Рисунок 22 – Анализ рентабельности, % Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это 5.14%.
Рисунок 23 – Показатели прибыли организации Темп роста краткосрочных обязательств в текущем году составил 187.99%. Это означает, что выручка опережает в своем росте краткосрочные обязательства, следовательно, рост краткосрочных обязательств следует расценивать как положительный фактор. Чистая прибыль возросла не так значительно как краткосрочные обязательства. Рисунок 24 – Показатели, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала. Эффективность использования имущества в целом была средней. Доходность использования инвестированного капитала составила 30.82%.Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача увеличилась на 181.67 и составила 1000.66 руб., т.е. снизилась сумма амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль объема продаж, и, следовательно, выросла доля прибыли в цене товара.
Рисунок 25 – Коэффициенты эффективности работы предприятия Продолжительность нахождения капитала в активах организации возросла на 0.94 и составила 2.45 раз, т.е. активы предприятия стали более эффективно использоваться в производственном процессе. Следует отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия. Рисунок 26 – Эффективность работы предприятия Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 146.9 календарных дня. Сокращение продолжительности одного оборота на 91.5 дней положительно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали быстрее превращаться в денежную форму.
5.1. Комплексная оценка финансового состояния Рисунок 27 – Комплексная оценка финансового состояния организации за 2020 Сумма баллов равна 9. Предприятие относится к 3 группе инвестиционной привлекательности. Предприятие финансово неустойчиво, оно имеет низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне. Как правило, такое предприятие имеет просроченную задолженность. Для выведения предприятия из кризиса следует предпринять значительные изменения в его финансово-хозяйственной деятельности. Инвестиции в предприятие связаны с повышенным риском. Рисунок 28 – Комплексная оценка финансового состояния организации за 2021 Сумма баллов равна 13. Предприятие относится ко 2 группе инвестиционной привлекательности. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия находятся, в целом, на приемлемом уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Следует отметить, что данное предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с предприятием требует взвешенного подхода.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятие имеет за отчетный период балансовую прибыль в размере 1974485 тыс.руб. Эффективность использования имущества в целом была средней. Комплексное заключение о деятельности предприятия. Анализируемая организация характеризуется следующими основными показателями: валюта баланса: 15506264 тыс.руб., остаточная стоимость основных средств: 44094 тыс.руб., выручка: 30586070 тыс.руб., чистая прибыль: 1573007 тыс.руб. Рыночная деятельность. Маркетинговая ситуация развивается для предприятия достаточно благоприятно. К позитивным факторам можно отнести значительный рост объема продаж, высокая оборачиваемость запасов. Среди отрицательных моментов можно отметить такие, как задержка с погашением дебиторской задолженности. Производственная деятельность. Основные характеристики производственной деятельности организации таковы: активное развитие и обновление производственных мощностей, сокращение длительности финансового цикла, сокращение длительности операционного цикла. Финансовая деятельность. Предприятие отличается высоким уровнем финансовой устойчивости и умеренной стратегией финансирования, использующей в качестве источников долгосрочные и краткосрочные займы, кредиторскую задолженность. Предприятие является нетто-кредитором. Формальные показатели финансовой устойчивости имеют не стабильные значения. Тенденция этих показателей носит негативную динамику.
