Финансы —совокупность всех материальных ресурсов, которые находятся во владении субъекта экономики: индивида, организации, бизнеса или государства. Финансы - экономические отношения, которые возникают в связи с образованием и использованием фондов денежных средств в процессе их распределения и перераспределения. Финансы - как экономическая наука, как научная дисциплина «Финансы» посвящены изучению денег и тем социально-экономическим отношениям, которые возникают вместе с их использованием. Финансы (в обиходном языке) - просто деньги.
А. Азрилиян. Большой бухгалтерский словарь. ПОЛИТИКА, БЮДЖЕТНО-ФИНАНСОВАЯ - целенаправленная деятельность государства (в лице органов государственной власти и местного самоуправления) по использованию бюджетно-финансовой и денежно-кредитной систем для реализации задач экономической политики. В зависимости от конкретной хозяйственной и политической ситуации, а также от стратегии экономического развития страны Б.-ф.п. предусматривает разную степень перераспределения национального дохода через бюджет, …Б.-ф.п. включает в себя налоговую политику и тесно связана с денежно-кредитной, ценовой и валютной политикой.
Бюджет государства – выраженная в денежных суммах роспись доходов, поступающих в распоряжение органов государственной власти, и производимых ими расходов на определенный период. Это основной финансовый план государства, утверждаемый в форме государственного закона. Обычно составляется на один год. В России бюджеты формируются на трех уровнях: федеральный, региональный, местный.
Рынок товаров и услуг выручка от продаж издержки доходы потребительские расходы госзакупки (G) займы (если дефицит бюджета) сбережения инвестиционные средства инвестиционные расходы налоги налоги трансферты субсидии приток капитала экспорт импорт Иностранный сектор Финансовый рынок Рынок экономических ресурсов Домохозяйства Фирмы Государство Налоговые поступления Государственные займы
Рынок товаров и услуг выручка от продаж издержки доходы потребительские расходы госзакупки (G) займы (если дефицит бюджета) сбережения инвестиционные средства инвестиционные расходы налоги налоги трансферты субсидии приток капитала экспорт импорт Иностранный сектор Финансовый рынок Рынок экономических ресурсов Домохозяйства Фирмы Государство Социальные трансферты Капитальные затраты Обслуживание государственного долга Содержание государственного аппарата Текущие платежи Выполнение государственных программ
Бюджетный дефицит – денежная сумма, на которую за данный статистический период расходы бюджета превосходят его доходы. Обстоятельства, вызывающие бюджетный дефицит : осуществление крупных государственных проектов; ведение военных действий; ликвидация последствий стихийных бедствий; просчеты правительства в финансовой политике.
Источники финансирования государственного долга : внутренние и внешние займы; эмиссия денег; сокращение государственных расходов.
Бюджетный профицит – финансовая ситуация возникающая, когда запланированные доходы превышают расходы. Обстоятельства, вызывающие бюджетный профицит : временные факторы (высокие цены на нефть и др.); недостаточная инвестиционная активность; сдерживаемые расходы на социальные нужды.
Налог – обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований. Налоги – основной доход государства.
фискальная – основной источник доходов государства (финансирование государственных расходов); распределительная (социальная) —перераспределение общественных доходов (передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Что должно быть известно о налоге (закреплено в налоговом законодательстве): Понятие Значение Пример налога Субъект налога Лицо, которое платит налог Владелец транспортного средства Объект налога Предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство Право собственности на транспортное средство Источник налога Доход и капитал налогоплательщика Доход, полученный от использования транспортного средства
Что должно быть известно о налоге (закреплено в налоговом законодательстве): Понятие Значение Пример налога Налоговая база Определенный объект, с которого взимается налог Транспортное средство Масштаб налога Установленная законом характеристика (параметр) измерения предмета налога Мощность двигателя транспортного средства Единица налогообложения Единица измерения масштаба налогообложения Киловатт или лошадиная сила
Что должно быть известно о налоге (закреплено в налоговом законодательстве): Понятие Значение Пример налога Ставка налога Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы 7 руб. за одну л.с. Порядок исчисления налога Способ определения суммы налога Налоговый орган исчисляет сумму транспортного налога на основании сведений, представленных органами ГИБДД, органами Гостехнадзора и т.д. как произведение мощности двигателя транспортного средства, указанная в его техническом паспорте (л. с.) и ставки налога, установленной в законе субъекта РФ для данной категории транспортного средства (руб.)
Что должно быть известно о налоге (закреплено в налоговом законодательстве): Понятие Значение Пример налога Льготы по налогам Полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством От уплаты транспортного налога освобождаются ветераны ВОВ Порядок уплаты Кто и когда должен уплатит определённый налог Владелец транспортного средства, уплачивает транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом Сроки уплаты Календарная дата или период оплаты налога Один раз в год не ранее 1 ноября
Федеральные налоги, которые устанавливает НК РФ и оплачиваются на всей территории РФ. (НДС, подоходный налог, налог на прибыль организаций, таможенные пошлины и сборы, государственная пошлина, экологический налог) Региональные налоги, которые вводятся законами субъектов РФ и оплачиваются на их территории (налог на имущество организаций, налог на транспорт, налог с продаж). Местные налоги и сборы вводятся органами местного самоуправления и обязательны к оплате на территории муниципалитетов (налог на землю, на имущество физических лиц, на рекламу).
Прямые налоги – налоги на доходы и имущество, взимаются непосредственно с субъекта налога (подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог на транспорт, налог на землю, налог на наследство, на имущество физических лиц). Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, взимаемые путем установления надбавки к цене или тарифу, налоговое бремя фактически перекладывается на покупателя товаров или услуг (таможенные пошлины, акцизы, НДС).
Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Колл. авторов под общ. ред. А.Г. Грязновой, 2004 г. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА (англ. taxation system ) – совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства
ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ -система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. При П.н. ставка налога возрастает с ростом налоговой базы Энциклопедический словарь экономики и права. 2005.
РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Энциклопедический словарь экономики и права. 2005.
Пропорциональное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки постоянны и не зависят от величины облагаемых доходов. При этом суммы налогов прямопропорциональны величинам облагаемых доходов. Энциклопедический словарь экономики и права. 2005.
