Сверхурочная работа оплачивается исходя из размера заработной платы, установленного в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты сверхурочной работы могут определяться коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, за исключением случаев, предусмотренных настоящим ТК РФ.
Работа, произведенная сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни и оплаченная в повышенном размере либо компенсированная предоставлением другого дня отдыха в соответствии со статьей 153 настоящего Кодекса, не учитывается при определении продолжительности сверхурочной работы, подлежащей оплате в повышенном размере в соответствии с частью первой статьи 152 ТК РФ.
Сверхурочная работа - работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени (ежедневной работы (смены)), а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период ( ст. 99 ТК РФ). В случаях, когда установлен суммированный учет рабочего времени, работодателю необходимо определить в правилах внутреннего трудового распорядка (далее - ПВТР) учетный период (месяц, квартал или другой период до года). Это необходимо для правильного подсчета часов, отработанных работником сверхурочно ( ст. 104 ТК РФ). При этом норма рабочего времени за учетный период должна равняться норме, установленной для соответствующей категории работников, но не превышать 40 часов в неделю.
Нормы, касающиеся сверхурочной работы, распространяются как на работников по основному месту работы, так и на совместителей. Привлечение к сверхурочной работе не должно носить систематического характера, оно может происходить эпизодически в определенных случаях ( Письмо Роструда от 07.06.2008 N 1316-6-1). В соответствии с ч. 6 ст. 99 ТК РФ в течение двух дней подряд продолжительность сверхурочной работы не может превышать четырех часов, исключения установлены Правительством РФ.
Ситуация из практики. Как подсчитать количество часов сверхурочной работы, отработанных работником в апреле 2024 г., если он отработал в этом месяце 175 часов, а учетный период составляет месяц? Для подсчета количества часов, отработанных сверхурочно, необходимо сравнить нормальную продолжительность рабочего времени, установленную для данного работника, и количество часов, фактически отработанных им в учетном периоде, т.е. указанных в табеле учета рабочего времени. В соответствии с ч. 1 ст. 104 ТК РФ допускается введение суммированного учета рабочего времени, если при выполнении отдельных видов работ или по условиям производства не может быть соблюдена ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени. Учетный период при этом не может превышать одного года.
Частью 3 ст. 104 ТК РФ установлен способ определения нормального числа рабочих часов за учетный период. В рассматриваемом случае в конце учетного периода необходимо подсчитать количество рабочих часов, отработанных данным работником, и сравнить с нормальной продолжительностью рабочего времени у соответствующей категории работников. Разница и будет равна количеству часов сверхурочной работы. Например, норма рабочих часов в апреле 2024 г. при 40-часовой рабочей неделе - 168. Работник отработал 175 часов, соответственно, количество часов сверхурочной работы составляет 7.
Работодатель как лицо, ответственное за организацию труда, не должен допускать ситуаций, когда работники из-за объема возложенных на них обязанностей постоянно остаются на рабочем месте по окончании рабочего дня. В свою очередь, работники обязаны соблюдать ПВТР, в том числе и нормы о продолжительности рабочего времени ( ст. 21 ТК РФ). Соблюдение этих двух условий позволит избежать спорных ситуаций в части оплаты сверхурочной работы работнику, который остался на работе по своей инициативе. По мнению Минтруда России, если работник по своей инициативе выполняет работу после окончания рабочего дня (смены), то такая работа не является сверхурочной ( Письмо от 05.03.2018 N 14-2/В-149). Также целесообразно ознакомиться с Письмом Роструда от 18.03.2008 N 658-6-0, в котором определено, что за данную работу работодатель не обязан предоставлять сотруднику дополнительные отгулы.
Продолжительность сверхурочной работы Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год ( ч. 6 ст. 99 ТК РФ). Следовательно, максимальная продолжительность сверхурочной работы в день может составить четыре часа при условии, что за день до этого сотрудник к сверхурочной работе не привлекался и на следующий день привлекаться не будет. Исключения из общего правила о продолжительности сверхурочной работы устанавливает Правительство РФ. Так, исключения касаются организаций оборонно-промышленного комплекса, их структурных подразделений и отдельных производственных объектов, если они участвуют в исполнении госконтрактов в рамках гособоронзаказа и включены в перечень. Их работников, непосредственно связанных с исполнением госконтрактов, можно привлекать к сверхурочной работе в течение года без согласия. Продолжительность сверхурочной работы при этом не должна превышать для работника четырех часов ежедневно, а оплатить сверхурочно отработанные часы нужно не менее чем в двойном размере ( пп. "а" п. 2 Особенностей правового регулирования трудовых отношений). Но есть исключения ( п. п. 3, 4 названных Особенностей).
Утверждены Методические рекомендации по порядку применения указанных Особенностей правового регулирования трудовых отношений (п. 1 Приказа Минпромторга России N 3750, Минтруда России N 508 от 02.09.2022).
Количество сверхурочных часов подсчитывают по итогам ежедневной работы (смены), а у работников с суммированным учетом рабочего времени - по окончании учетного периода ( ч. 1 ст. 99 ТК РФ).. Работодатель обязан вести учет времени, в которое работник трудился сверхурочно ( ч. 7 ст. 99 ТК РФ). Оно должно отражаться в табеле учета рабочего времени (например, по форме N Т-12 или N Т-13, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1). За нарушение порядка привлечения к сверхурочной работе возможна административная ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Если аналогичное нарушение совершено повторно, - по ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ.
Ограничения при привлечении к сверхурочной работе Не допускается привлечение к сверхурочной работе следующих категорий работников: а) беременных женщин ( ч. 5 ст. 99 ТК РФ); б) лиц в возрасте до 18 лет, за исключением: - отдельных категорий творческих работников ( ст. 268 ТК РФ). Их Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 04.07.2023 N 1777-р; - спортсменов, если коллективным или трудовым договором, соглашениями, локальными нормативными актами установлены случаи и порядок привлечения к сверхурочной работе ( ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ); в) иных работников, например сотрудников в период действия ученического договора ( ч. 3 ст. 203 ТК РФ).
При привлечении к сверхурочной работе определенных категорий работников работодатель должен ( ч. 5 ст. 99, ч. 2, 3 ст. 259 ТК РФ): - получить письменное согласие работника; - убедиться в отсутствии медицинских противопоказаний; - ознакомить работников под подпись с правом отказаться от выполнения сверхурочной работы. К таким работникам относятся ( ч. 5 ст. 99, ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ): - инвалиды; - женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет; - матери и отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 14 лет; - работники, имеющие детей-инвалидов; - работники, осуществляющие уход за больными членами семей в соответствии с медицинским заключением;
Ситуация из практики. Можно ли привлечь работника-инвалида, которому установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (30 часов в неделю), к сверхурочной работе? Привлекать к сверхурочной работе такого работника нельзя. Работники-инвалиды могут привлекаться к сверхурочной работе, только если это не запрещено им по состоянию здоровья (ч. 5 ст. 99 ТК РФ). Если в медицинском заключении указано, что продолжительность рабочего времени не должна превышать 30 часов в неделю, то работодатель не вправе привлекать работника к работе сверх указанного времени.
Привлечение к сверхурочной работе с согласия работника и без его согласия Случаи привлечения работника к сверхурочной работе с его согласия Работника с его письменного согласия можно привлечь к сверхурочной работе в следующих случаях ( ч. 2 ст. 99 ): - при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя либо создать угрозу жизни и здоровью людей; - при временных работах по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для многих работников; - для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва.
Важно! Помимо получения письменного согласия работников на выполнение сверхурочной работы, работодатель обязан ознакомить под подпись некоторые категории работников с правом отказаться от такой работы.
Случаи привлечения работника к сверхурочной работе без его согласия Работник может быть привлечен к сверхурочной работе без его согласия в следующих случаях ( ч. 3 ст. 99 ТК РФ): - при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия; - при выполнении общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, систем газоснабжения, теплоснабжения, освещения, транспорта, связи; - при осуществлении работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, т.е. в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.
Для привлечения к работе по указанным основаниям учета мнения выборного органа первичной профсоюзной организации и согласия работников не требуется, поскольку данные обстоятельства являются чрезвычайными, а не нормой. Важно! Для привлечения некоторых категорий работников к работе в указанных ситуациях необходимо получить их письменное согласие и ознакомить их с правом отказа от такой работы. В иных случаях, когда работодателю необходимо привлечь работников к сверхурочной работе, привлечение допускается только с письменного согласия работника и с учетом мнения профсоюза (при его наличии).
Оформление документов для привлечения к сверхурочной работе Получение согласия на сверхурочную работу Согласие работника на привлечение к сверхурочной работе должно быть получено в письменном виде (за исключением случаев, указанных в ч. 3 ст. 99 ТК РФ). Сделать это необходимо до начала выполнения работ ( ст. 99 ТК РФ, Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, а также разъяснением новых требований нормативных правовых актов за IV квартал 2019 года (утв. Рострудом )). Работник может выразить согласие или отказ, например, в уведомлении о привлечении к сверхурочной работе, которое составляется работодателем. Если к сверхурочной работе привлекаются несколько работников, для оформления согласия можно использовать единый подписной лист.
Важно! При уведомлении инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, а также матерей, отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, работников, имеющих детей-инвалидов или осуществляющих уход за больными членами семей, отцов, воспитывающих детей без матери, и опекунов (попечителей) несовершеннолетних в документе необходимо проинформировать их о праве отказа от выполнения сверхурочной работы.
Оформление привлечения к сверхурочной работе Для оформления привлечения работника к сверхурочной работе необходимо издать приказ. Унифицированная форма такого приказа не утверждена, поэтому работодатель вправе разработать ее самостоятельно. В приказе рекомендуем указать причину привлечения работника к сверхурочной работе, дату начала работы, фамилию, имя, отчество работника, его должность и реквизиты документа, в котором работник выразил согласие на привлечение к такой работе (за исключением случаев, указанных в ч. 3 ст. 99 ТК РФ). По мнению Роструда, работники могут выразить согласие непосредственно при ознакомлении с приказом (распоряжением). Однако, как показывает практика, издавать приказ о привлечении к сверхурочной работе конкретного работника, не получив предварительно его письменного согласия, нецелесообразно (может потребоваться отмена приказа).
Если коллективным договором или иным локальным нормативным актом установлен размер дополнительной доплаты, то возможно данную сумму указать в приказе. Сумма может также определяться соглашением сторон. Если работник определился с формой компенсации (повышенная оплата или дополнительное время отдыха), этот пункт тоже включается в приказ. С приказом работника необходимо ознакомить под подпись. Если работник согласился на сверхурочную работу и ознакомился с соответствующим приказом, но к выполнению работы не приступил без уважительной причины, его можно привлечь к дисциплинарному взысканию с учетом требований при проведении данной процедуры.
Учет сверхурочной работы Учет рабочего времени при сверхурочной работе ведется по унифицированным формам N Т-12 или N Т-13 (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1). Например, форма N Т-13 заполняется по следующим правилам: в верхних строках графы 4 напротив фамилии работника проставляется буквенный (С) или цифровой (04) код, а в нижних строках указывается продолжительность рабочего времени.
Виды компенсации за сверхурочную работу По общему правилу сверхурочная работа может компенсироваться повышенной оплатой или предоставлением дополнительного времени отдыха по желанию работника ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ). В период введения спецмер в сфере экономики допускается, например, в отдельных организациях оборонно-промышленного комплекса, включенных в специальный перечень, компенсировать сверхурочную работу только повышенной оплатой ( ч. 2 ст. 252 ТК РФ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 01.08.2022 N 1365, п. 1, пп. "а" п. 2 Особенностей правового регулирования трудовых отношений, утвержденных этим Постановлением, п. 4 Методических рекомендаций).
Предоставление дополнительного времени отдыха за сверхурочную работу По желанию работника оплату за привлечение к сверхурочной работе можно заменить на предоставление дополнительного времени отдыха. Время отдыха не может быть меньше по продолжительности, чем время, отработанное сверхурочно. Таким образом, если работник отработал сверхурочно четыре часа, то дополнительное время отдыха, предоставляемое ему в качестве компенсации, должно составлять не менее четырех часов. Вопрос выбора компенсации (оплата или отдых) можно решить при составлении приказа о привлечении работника к сверхурочной работе либо после выполнения им такой работы. В этом случае издается дополнительный приказ о компенсации.
Какая компенсация предусмотрена за работу в режиме ненормированного рабочего дня Работнику с ненормированным рабочим днем полагается ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск - не менее трех календарных дней. Конкретную продолжительность вы устанавливаете сами, например, в правилах внутреннего трудового распорядка. Доплата за такой режим работы, как правило, не устанавливается. Исключение, если она предусмотрена, в частности, отраслевым соглашением. Оплата переработок работнику с ненормированным рабочим днем как сверхурочной работы законом не предусмотрена. А если вы привлекаете его к работе в выходной, компенсируйте ее, как и другим работникам. В частности, оплатите в двойном размере или в одинарном, но с отгулом. Вид компенсации, как правило, выбирает работник.
Какие риски связаны с компенсацией за работу в режиме ненормированного рабочего дня Для вас возможны, в частности, следующие риски: административная ответственность по ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ - например, если установите работнику отпуск за ненормированный рабочий день менее трех календарных дней. Или если не предоставите отпуск работнику с таким режимом работы за тот рабочий год, в котором он ни разу не привлекался к работе за пределами установленной продолжительности рабочего времени; административная ответственность по ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ - например, если вы не пропишете в трудовом договоре работника с ненормированным рабочим днем условие о ежегодном дополнительном оплачиваемом отпуске за такой режим работы; административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ - например, если не будете производить доплату за работу с ненормированным рабочим днем, которая установлена вашим положением об оплате труда.
Как оплачивается сверхурочная работа, в том числе при суммированном учете рабочего времени Сверхурочная работа оплачивается исходя из размера зарплаты, установленного в соответствии с системой оплаты труда, действующей у работодателя, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. Первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном, а все последующие - не менее чем в двойном размере ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ). Конкретные размеры оплаты могут устанавливаться ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ): - локальным нормативным актом; - коллективным или трудовым договором; - соглашением.
Работодателям не надо пересматривать условия о более высокой по сравнению с предусмотренной законом оплате сверхурочной работы, если они были установлены у них перечисленными документами до 01.09.2024 ( ст. 2 Федерального закона от 22.04.2024 N 91-ФЗ)
Отметим, что работа сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни, оплаченная (компенсированная предоставлением другого дня отдыха) в соответствии со ст. 153 ТК РФ, при определении продолжительности сверхурочной работы для оплаты в порядке, установленном ч. 1 ст. 152 ТК РФ, не учитывается. Это предусмотрено ч. 3 ст. 152 ТК РФ.
Ситуация из практики. Когда необходимо оплатить сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени и учетном периоде, составляющем один квартал? Сверхурочная работа оплачивается по окончании учетного периода. В соответствии со ст. 104 ТК РФ суммированный учет рабочего времени вводится в порядке, установленном правилами внутреннего трудового распорядка организации, с которыми работник должен быть ознакомлен при заключении трудового договора. При суммированном учете определяется учетный период, по окончании которого подсчитываются сверхурочные часы, подлежащие соответствующей оплате (ч. 1 ст. 99 ТК РФ). Оплата сверхурочной работы производится по окончании учетного периода (в данном случае квартала), так как только тогда можно установить факт переработки путем сравнения количества отработанных работником часов с нормальным числом рабочих часов, установленным для данной категории работников.
Сверхурочной является работа, выполняемая по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени, т.е. за пределами ежедневной работы (смены), а в отношении работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени, - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период ( ч. 1 ст. 99 ТК РФ). На основании сказанного можно сделать вывод, что в последнем случае подсчет сверхурочных часов производится по окончании учетного периода.
Как оплачивается сверхурочная работа при суммированном учете рабочего времени Механизм оплаты сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени законодательством РФ не определен. По мнению Минздравсоцразвития России, при суммированном учете рабочего времени, исходя из определения сверхурочной работы, подсчет часов переработки ведется после окончания учетного периода. В этом случае работа сверх нормального числа рабочих часов за учетный период оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, а за все остальные часы - не менее чем в двойном размере (Письмо от 31.08.2009 N 22-2-3363).
Согласно позиции Верховного Суда РФ оплата в полуторном размере производится за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день (смену) учетного периода, в двойном - за остальные часы сверхурочной работы (Решение от 15.10.2012 N АКПИ12-1068). Данная позиция была частично основана на п. 5.5 Рекомендаций по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях, в учреждениях и организациях отраслей народного хозяйства, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР N 162, ВЦСПС N 12-55 от 30.05.1985. Это Постановление утратило силу в связи с изданием Приказа Минтруда России от 10.05.2017 N 415. Роструд выразил мнение, что оплачивать сверхурочную работу нужно в том же порядке, что и был установлен Постановлением Госкомтруда СССР N 162, ВЦСПС N 12-55 от 30.05.1985. Учет сверхурочных работ по часам нужно вести суммарно по отношению к установленному учетному периоду, т.е. сверхурочными считаются только те часы, которые переработаны сверх установленной для этого периода нормы рабочего времени. Их нужно оплачивать в полуторном размере за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода, и в двойном - за остальные часы сверхурочной работы (сайт " Онлайнинспекция.рф ", 2022).
По нашему мнению, при использовании такого подхода есть риск споров с работниками и проверяющими органами потому, что он основан на НПА, который утратил силу, и потому, что сумма выплат за сверхурочную работу при таком подходе будет меньше.
В связи с тем что ст. 152 ТК РФ не установлено, на какую сумму нужно начислить полуторный, двойной размер, можно воспользоваться правилами ч. 1 ст. 153 ТК РФ. Таким образом, оплата сверхурочной работы будет производиться в следующем порядке: 1) работникам, получающим месячный оклад: - за первые два часа - в размере полуторной часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада; - за последующие часы - в размере двойной часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада;
Как рассчитать часовую тарифную ставку? В связи с тем что правила расчета часовой тарифной ставки в ст. 152 ТК РФ не определены, полагаем, что вы можете произвести расчет следующим образом. Чтобы определить размер указанной ставки, оклад необходимо разделить на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной работнику продолжительности рабочей недели в часах. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитывается путем деления годовой нормы рабочего времени в часах на 12. Например, работнику установлена 36-часовая рабочая неделя. За 2024 г. норма рабочих часов - 1 780,6. Его ежемесячный оклад составляет 45 000,00 руб. Часовая тарифная ставка будет равна 303,27 руб. (45 000,00 руб. / (1 780,6/12 мес.)). Правила расчета часовой тарифной ставки необходимо закрепить в коллективном договоре, соглашении или локальном нормативном акте.
2) работникам, труд которых оплачивается по дневным или часовым тарифным ставкам, - в размере полуторной дневной или часовой ставки за первые два часа и двойной дневной или часовой ставки за последующие часы; 3) сдельщикам первые два часа оплачиваются не менее чем по полуторным сдельным расценкам, последующие часы - не менее чем по двойным сдельным расценкам. Чтобы избежать споров между работником и работодателем, применяемый размер повышенной оплаты сверхурочных работ, а также порядок его расчета целесообразно зафиксировать, например, в локальном нормативном акте, трудовом договоре ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ). Обращаем внимание: если сверхурочная работа выполняется работником, например, в ночное время, ее следует оплачивать и как сверхурочную, и как работу в ночное время. В подобных случаях повышенная оплата применяется по каждому виду отклонений от нормальных условий труда (Письма Минтруда России от 03.06.2024 N 14-6/ООГ-3405 и от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353 ).
При определении продолжительности сверхурочной работы для оплаты в соответствии с ч. 1 ст. 152 ТК РФ не учитывается работа, выполненная сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни и оплаченная в повышенном размере либо компенсированная предоставлением другого дня отдыха в соответствии со ст. 153 ТК РФ ( ч. 3 ст. 152 ТК РФ). По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно ( ч. 1 ст. 152 ТК РФ).
Пошаговая инструкция, как рассчитывать сверхурочные Чтобы оплатить переработки наемного персонала, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма действий: Определите перечень выплат, которые необходимо учитывать при исчислении доплаты. Подсчитайте количество часов, отработанных сверх нормы, за которые положена доплата. Расчет часов осуществляйте в зависимости от поденного или суммированного учета рабочего времени. Рассчитайте стоимость одного часа работы. Речь идет о ставке часа труда. Определите итоговую сумму оплаты в зависимости от системы оплаты труда — повременная или сдельная. Выплатите сверхурочные в срок, который установлен для выплаты зарплаты. Не забудьте удержать НДФЛ в день выплаты, а также начислить страховые
Шаг №1. Определяем перечень выплат, учитываемых в расчете При исчислении надбавки учитывайте базовую часть заработной платы сотрудника. Это должностной оклад, часовая или дневная ставка. Также учтите выплаты стимулирующего и компенсационного характера. Этого требует новая редакция статьи 152 ТК РФ. Универсального перечня доплат и надбавок, которые важно учитывать при исчислении оплаты за переработки не существует. Дело в том, что каждый наниматель самостоятельно устанавливает систему оплаты труда для своих подчиненных работников. Но есть общие правила. Чтобы учесть стимулирующую и компенсационную доплату при расчете, должны быть выполнены четыре условия: Сумма денежных средств, перечисленная работнику, является оплатой за труд. То есть, соответствует определению статьи 129 ТК РФ. Доплата, компенсационного и/или стимулирующего характера предусмотрена действующей системой оплаты труда конкретного работодателя. Размер указанной выплаты можно пересчитать в расчете за час труда. Выплата имеет постоянный характер. То есть, бухгалтер ее начисляет систематически, пока сохраняются условия, в связи с которыми она установлена.
Какие выплаты нужно учесть, а какие нет, смотрите в таблице: учитывать Не учитывать Компенсации за работу в условиях труда, которые отклоняются от нормальных, – при условии, что такая выплата носит постоянный характер. Например, доплата за вредность, за особые климатические условия, за бригадирство и так далее. Постоянные стимулирующие выплаты, например, надбавка за стаж работы в компании. Компенсации личных затрат работника. Например, командировочные расходы или компенсации за медосмотр. Компенсации за работу в условиях труда, которые отклоняются от нормальных, и которые не являются постоянными. Например, доплата за работу в ночное время или выходные и праздники. Разовые или непостоянные премии. Оплата по среднему заработку. Например, отпускные, средний заработок на период командировки и так далее.
Важно! Включите доплату до МРОТ в расчет сверхурочных. При этом саму доплату за переработку всегда платите сверх минималки. Чтобы сделать верный расчет, сначала исчислите зарплату без учета оплаты за сверхурочную работу. Если она меньше МРОТ в расчете за месяц, определите доплату до МРОТ. Далее с учетом доплаты до минималки, рассчитайте оплату за часы переработок.
Шаг №2. Считаем количество часов, отработанных сверхурочно Как мы отметили выше, суммы доплаты за сверхурочный труд напрямую зависит от количества отработанных часов. Это предусмотрено положениями статьи 99 ТК РФ. Поэтому, в качестве сверхурочных учитывайте отработанные часы, которые: Превышают норму рабочего времени. Если в компании установлен суммированный учет рабочего времени, тогда часы исчисляйте по итогам учетного периода, например, квартала, полугодия или года. Оформлены соответствующим распоряжением руководителя. Например, приказом о привлечении к работе сверхурочно. А также указанное время труда должно быть отражено в табеле. Не имеют никакого отношения к ненормированному рабочему дню. Например, если работнику установлен ненормированный график, доплату не начисляют. Не приходятся на официальные нерабочие праздничные дни и выходные. В этом случае, работнику причитается иной вид доплаты.
Работодателю важно соблюдать максимальную продолжительность сверхурочной работы в отношении каждого из сотрудников. Так, нельзя заставлять трудится сверхурочно более 120 часов в год и более 4 часов в течение двух дней подряд. Такие ограничения прописаны положениями статьи 99 ТК РФ. Министр экономического развития РФ Максим Решетников предложил снять ограничение лимита сверхурочного труда в 120 часов за год и увеличить его для определенных категорий граждан. К ним относятся подростки, пенсионеры и женщины. По его мнению, люди хотят работать больше, а предприятия готовы больше платить. Но даже если наниматель не соблюдает требования о максимальной продолжительности, все часы, отработанные сверхурочно, должны быть оплачены в полном объеме.
Шаг №3. Считаем стоимость часа работы Регламент начисления сверхурочной доплаты напрямую зависит от формы оплаты труда, установленной у нанимателя. В частности, при повременной оплате труда необходимо учитывать порядок учета рабочего времени в компании: поденный или суммированный учет. Также для расчета сумм надбавки для сотрудников на окладе, часовой или дневной ставке есть некоторые особенности. Например, чтобы определить оплату за сверхурочную работу сотрудникам на окладе, необходимо рассчитать стоимость часа (ставку часа). Законодательством не установлены правила ее расчета. Есть три варианта, выбранный закрепите в локальном нормативном акте: исходя из среднемесячного числа рабочих часов; из нормы рабочих часов в месяце привлечения к сверхурочной работе; из среднемесячного числа рабочих часов за учетный период. При сдельной оплате труда размер надбавки зависит от величины сдельной расценки. Так, продукцию, произведенную в первые два часа, оплачивайте по ставке, увеличенной в 1,5 раза, а в следующие — по двойной сдельной расценке. Правила расчета оплаты за переработки установлены в статье 152 ТК РФ.
Шаг №4. Высчитываем итоговую сумму доплаты Когда стоимость одного часа исчислена, остается только рассчитать размер доплаты за переработки. Первые два часа оплатите не менее чем в полуторном размере от стоимости часа. Остальное время переработки – не менее чем в двойном размере. Если локальными актами работодателя установлены более выгодные условия оплаты переработок, соблюдайте внутренний регламент.
Шаг №5. Перечисляет доплаты сотруднику Суммы, начисленные за переработанное время, перечисляют после того, как рассчитают количество их часов и начислят оплату. При суммированном учете часы переработок определяют по итогам учетного периода (ст. 104 ТК). В остальных случаях переработку считают в дни начисления зарплаты. После начисления доплату перечисляют вместе с остальной зарплатой в дни, которые установлены у конкретного нанимателя (ст. 136 ТК). На сумму доплат за переработанные часы начислите страховые взносы в ИФНС и Соцфонд (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, сумма надбавки входит в налоговую базу по НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК). Значит, необходимо удержать подоходный налог в день фактического перечисления (выдачи) денег физлицу.
Пример расчета доплаты за сверхурочную работу Сотрудник ООО "Морской ветер" трудился сверх нормы 5 и 6 сентября по 2 часа, 13 сентября – 3 часа, 23 и 24 сентября – по 2 часа. Месячный оклад сотрудника компании – 40 000 руб., доплата за стаж – 10 000 руб. В расчет оплаты за сверхурочные бухгалтер взял 50 000 руб. (оклад + надбавка за стаж). В ООО "Морской ветер" установлено, что расчет делают из нормы рабочих часов в месяце привлечения к переработкам. Норма рабочего времени – 40 часов в неделю. В сентябре количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе – 168 (условно). Оплату сотруднику переработанных часов бухгалтер рассчитал так: За сверхурочную работу 5 сентября: 50 000 руб. : 168 ч × 2 ч × 1,5 = 892,86 рублей. За 6 сентября: 50 000 руб. : 168 ч × 2 ч × 1,5 = 892,86 рублей. За 13 сентября: 50 000 руб. : 168 ч × 2 ч × 1,5 = 892,86 рублей – оплата за первые 2 часа работы; 50 000 руб. : 168 ч × 1 ч × 2 = 595,24 рублей – оплата за последующий час; 892,86 руб. + 595,24 руб. = 1 488,10 рублей – общий размер оплаты за переработки сотрудника 13 сентября
4. 23 сентября: 50 000 руб. : 168 ч × 2 ч × 1,5 = 892,86 рублей. 5. За 24 сентября: 50 000 руб. : 168 ч × 2 ч × 1,5 = 892,86 рублей. Итоговая сумма оплаты сотруднику составила 5 059,54 рублей (892,86 руб. + 892,86 руб. + 1 488,10 руб. + 892,86 руб. + 892,86 руб.)
Новый порядок оплаты сверхурочных часов: поправки в ТК с 1 сентября 2024 года Правила оплаты сверхурочной работы изменились с 1 сентября 2024 года. Перемены сподвигло постановление Конституционного суда от 27.06.2023 № 35-П. В КС обратился сторож, который часто работал сверхурочно. За это он получал доплаты, которые считали исходя из его «голого» оклада — а он составлял всего 3 тыс. рублей. При этом до МРОТ сторожу зарплату догоняли премиями. Их при расчёте оплаты за сверхурочку не брали. Сотрудник посчитал, что это неправильно. КС его поддержал и признал ч. 1 ст. 152 ТК РФ неконституционной. Судьи отметили, что оплата сверхурочной работы должна производится сверх МРОТ. Всё потому что дополнительные выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за переработки, не могут входить в зарплату, не превышающую минималку. По итогу КС повелел внести соответствующие поправки в ТК. С 1 сентября 2024 года вступил в силу закон с новыми правилами оплаты сверхурочной работы (Федеральный закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ). С 1 сентября 2024 года оплачивать сверхурочные часы надо из размера зарплаты с учётом компенсационных и стимулирующих выплат: за первые два часа работы — не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.
Эти изменения должны быть закреплены в локальных нормативных актах работодателя Как и раньше, по желанию работника вместо повышенной оплаты он может выбрать допотдых — не менее времени, который он переработал. Если порядок компенсации сверхурочной работы вы прописали в трудовых договорах, надо будет издать допсоглашения и скорректировать правила. Если же положения об оплате переработок есть в локалке, поменяйте и их. Не вносить корректировки в документы можно только в одном случае — вы указали там больший размер выплат, чем теперь требует Трудовой кодекс.
Оплата сверхурочной работы по новым правилам: формулы и примеры Платить за переработки теперь надо с учётом компенсационных и стимулирующих выплат, а не «голого» оклада. Правила, которые КС прописал в своём постановлении, и те, что по итогу вошли в ТК, немного отличаются. Те, которые установили в законе, выгоднее для работников. Поэтому сейчас, когда рассчитываете сумму оплаты за сверхурочку, действуйте так: к тарифной ставке или окладу прибавьте установленные сотруднику стимулирующие и компенсационные выплаты и умножьте результат на 1,5 (за первые два часа работы) и на 2 (за последующие часы ).
. Формула расчёта оплаты за сверхурочную работу с 1 сентября 2024 года Сумма выплаты Оклад / тарифная ставка за час работы + стимулирующие и компенсационные за час работы Коэффициент — 1,5 или 2 Количество сверхурочных часов
Пример расчёта. Завхоз получает 50 тысяч рублей. Ежемесячно ему выплачивают 20 тысяч рублей премии и 10 000 надбавки за стаж. В месяце было 160 часов. Плюс завхоз отработал 3 часа сверхурочно. Таким образом: Часовая ставка с учётом премии и надбавки — 500 руб. (80 000 руб. : 160 ч). Оплата за первые 2 часа переработок — 1500 руб. (500 руб. × 1,5 × 2 ч). Оплата за третий час сверхурочки — 1000 руб. (500 руб. × 2 × 1 ч). Всего за 3 часа сверхурочной работы завхоз должен получить 2 500 руб.
Какие компенсационные и стимулирующие выплаты учитывать при оплате сверхурочной работы Компенсационные выплаты — это доплаты и надбавки, перечисленные в ч. 1 ст. 129 ТК. То есть это доплаты за работу в условиях, которые отклоняются от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению. Выплата за сверхурочную работу тоже относится к числу таких компенсаций. Стимулирующие выплаты — это надбавки мотивационного характера, премии. Закрытого перечня таких выплат нет. Более того, работодатели имеют право как фиксировать список таких выплат в ЛНА, так и платить их произвольно, исходя только из своего текущего финансового состояния или по велению души. Учесть в расчёте сверхурочных можно только те компенсационные и стимулирующие выплаты, которые предусмотрены действующей у работодателя системой оплатой труда. То есть они должны быть предусмотрены в локальных документах, например, в Положении об оплате труда или в коллективном договоре. Это суммы, которые формируют ежемесячную зарплату сотрудника.
Таким образом, не надо включать в расчёт оплаты сверхурочных часов: разовые премии, которые не связаны с результатами труда, например, к юбилею или празднику; социальные доплаты, которые не входят в систему оплаты труда: компенсацию стоимости питания, проезда, использования авто или мобильного, материальную помощь к отпуску и т.д. районный коэффициент за работу в районах РКС и МКС. Их начисляют на фактическую итоговую сумму заработка на месяц; компенсации за работу сверхурочно, в выходные, праздники; доплату за совмещение должностей. Пример, как рассчитать доплату за сверхурочную работу в ночное время. Часовая ставка менеджера — 500 руб. Его привлекли к сверхурочной работе на 4 часа: с 20:00 до 24:00. То есть два часа выпали на ночное время. Суммы выплаты за переработку надо считать так: Оплата за первые 2 часа сверхурочки : 500 руб./ч × 2 ч × 1,5 = 1500 руб. Доплата за третий и четвертый часы переработок: 500 руб./ч. × 2 ч × 2 = 2000 руб. Доплата за третий и четвертый часы переработки с 22:00 до 24:00: 500 руб./ч × 2 ч × 20% = 200 руб. Финальная сумма доплаты: 3700 рублей.
Вывод Новый закон об оплате сверхурочных часов установил конкретный порядок оплаты переработок. Теперь платить надо из расчёта полуторной (за первые два часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат. Речь идёт только о компенсационных и стимулирующих выплатах, которые входят в систему оплаты труда. Если у вас в компании установили более выгодный порядок оплаты сверхурочки, он продолжает действовать.
