УФНС по РС(Я)
Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ С 1 января 2024г. скорректированы сроки, в которые НА будет перечислять НДФЛ и сдавать Уведомления ( п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ ): С 1 января 2024г. НА должны перечислять и подавать уведомление дважды в месяц по НДФЛ Период Срок подачи Уведомления об исчисленном налоге Срок перечисления удержанного НДФЛ С 1-го по 22-е число текущего месяца Не позднее 25-го числа этого же месяца Не позднее 28-го числа текущего месяца С 23-го по последнее число текущего месяца Не позднее 3-го числа следующего месяца Не позднее 5-го числа следующего месяца С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня текущего года Не позднее последнего рабочего дня текущего года
Месяц Период выплат Срок подачи Уведомлений Период в уведомлении Срок перечисления НДФЛ Январь с 01.01.2024 по 22.01.2024; с 23.01.2024 по 31.01.2024 25.01.2024; 05.02.2024 21/01 21/11 29.01.2024 05.02.2024 Февраль с 01.02.2024 по 22.02.2024; с 23.02.2024 по 29.02.2024 26.02.2024; 04.03.2024 21/02 21/12 28.02.2024 05.03.2024 Март с 01.03.2024 по 22.03.2024; с 23.03.2024 по 31.03.2024 25.03.2024; 03.04.2024 21/03 21/13 28.03.2024 05.04.2024
Представить не позднее 26.02.2024г. Уплатить не позднее 28.02.2024г. Уведомление НДФЛ (НА) см. слайд выше; Страховые взносы за январь (21/01); Персонифицированный отчет за январь (01); Налог на землю за 4 кв. 2023 (34/04) Транспортный налог за 4 кв. 2023 (34/04) Расчеты/декларации 6-НДФЛ за 2023 г. (34); Налог на имущество организаций за 2023 (24); Налог на прибыль за январь (35) Страховые взносы за январь 2024г.; НДС 1/3 часть за 4 квартал 2023г. НП за январь 2024г.; НДФЛ за февраль; Транспортный налог; Земельный налог; Налог на имущество организаций
Представить не позднее 25.03.2024г. Уплатить не позднее 28.03.2024г. Уведомление НДФЛ (НА) - см. слайд выше; Страховые взносы за февраль (21/02); Персонифицированный отчет за февраль (02); Расчеты/декларации УСН для организаций за 2023г. (34); ЕСХН за 2023г. (34); Налог на прибыль за февраль (36); Налог на прибыль за 2023г. (34); Страховые взносы за февраль 2024г.; НДС 1/3 часть за 4 квартал 2023г. НП за февраль 2024г.; НП за 4 кв. 2023; НДФЛ за март; УСН организаций за 2023; ЕСХН за 2023.
Статус «01» - для оплаты ЕНС и при уплате платежей не входящих в ЕНП. С 1 января 2024 г. прекращается действие п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который предусматривал возможность применения платежных поручений в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (со статусом 02) в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. С 01.01.2024 года всем без исключения необходимо представлять Уведомление об исчисленных суммах налогов
. ОБРАЗЕЦ ПД при уплате платежей входящих в ЕНП
Например: суммы удержанные из з/пл. работников по судебным приказам. Для этого нужно правильно заполнить платежное поручение, чтобы было понятно, за кого вы платите налог. В поле ИНН и КПП необходимо указывать данные лица, за которое производится уплата
Если обнаружили, что в поданном уведомлении неверно отражены сведения, то ошибку можно исправить. Следует учитывать, что в общем случае по одному сроку уплаты представляется одно уведомление о налоге, исчисленном в соответствующем периоде. Если подать повторное уведомление, поэтому же сроку и налогу, то оно будет считаться уточняющим. Важно! Повторно подать уведомление можно только до представления декларации или расчета за соответствующий период. Если вы укажете в уведомлении отчетный период, за который уже представлен расчет, уведомление не будет принято. Оно уже не нужно, потому что средства, перечисленные как ЕНП, будут распределены на основании декларации или расчета. Корректировка сведений в уведомлении об исчисленных суммах налогов
При исправлении ошибок в уведомлениях придерживайтесь следующих правил: 1) в уточняющем уведомлении заполняйте блок только по тому платежу, по которому допустили ошибку; 2) если неверно указана сумма налога, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления; если ошибка допущена в каком-либо реквизите платежа, кроме суммы, в уточняющем уведомлении заполните два блока полей 1 - 6 по этому платежу. в одном повторите данные из первого уведомления (включая реквизит, в котором допущена ошибка), укажите сумму налога, равную нулю; во втором блоке приведите правильные реквизиты платежа (включая сумму налога). Корректировка сведений в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 для целей применения НДФЛ (авансовые платежи для иностранцев на патенте) – 2,400 (в 2023г. составлял 2,270). д ля целей применения УСН - 1,329 (в 2023г. был 1,257). Следовательно в 2024г. для сохранения права на УСН с "обычной" ставкой доход должен быть не больше 199,35 млн. руб. (150,0 млн. руб. х 1,329), а с повышенной 265,8 млн. руб. (200,0 х 1,329). для целей применения ПСН - 1,058 (в 2023г. не применялся), в 2024г. по решению субъекта может применяться. На 2024 год утверждены коэффициенты-дефляторы
Приказ ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816 @ С 1 января 2024г. утверждены: форма Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения; форма Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения; Кроме того данным приказом утвержден порядок заполнения этих книг. Для специальных налоговых режимов вводятся в действие новые формы Книг учета доходов и расходов
Порядок заполнения строк 124 и 264 в разделах 2.1.1 и 2.2. «Обоснование применения ставки, установленной законом субъекта РФ». Данный показатель состоит из двух частей. В первой части показателя указывается значение кода, выбранного в соответствии с приложением 5 к Порядку заполнения декларации (НК РФ); Во второй части показателя указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. ( Региональное законодательство) Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знако -места, заполнение их осуществляется слева направо, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако -места слева от значения заполняются нулями. 16
17
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК РФ) Налоговая ставка Основание 6% ст. 346.8 НК РФ Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.8 НК РФ)
Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ) Налоговая ставка Основание 6% п. 1 ст. 346.50 НК РФ
Налог на профессиональный доход Сроки применения налоговой ставки Объект налогообложения Налоговая ставка Основание С 01.01.2019 по 31.12.2028 Доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) 4 % физлицам ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ 6 % ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам
В отношении резидентов ТРМП с 1 января 2024г. действуют льготы установленные ст. 5.1 Закона РС(Я): 1. УСН (ч.2, 3 ст. 5.1 Закона РС(Я) Налоговые льготы резидентам территорий развития местного производства (ст. 5.1 Закона РС(Я)) от 07.11.2023 2667-3 №7- VII ) № п/п Период Доходы минус расходы Доходы 1 В течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом РС(Я) от 22.06.2023 2647-З №1205- VI 5% 1% 2 В течение следующих пяти налоговых периодов 7,5% 3%
В отношении резидентов ТРМП с 1 января 2024г. действуют льготы установленные ст. 5.1 Закона РС(Я): 2. ЕСХН (ч.4 ст. 5.1 Закона РС(Я) Налоговые льготы резидентам территорий развития местного производства (ст. 5.1 Закона РС(Я)) от 07.11.2023 2667-3 №7- VII ) № п/п Период Ставка налога 1 В течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом РС(Я) от 22.06.2023 2647-З №1205- VI 0% 2 В течение следующих пяти налоговых периодов 3%
Объект налогообложения «доходы минус расходы» Ставки УСН (ст. 6 Закона РС(Я) от 07.11.2013 1231-З №17- V ) п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 1 Закупка, хранение и поставка алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничная продажа алкогольной продукции (за исключением осуществления деятельности по коду ОКВЭД 56), при условии, что выручка по этому ОКВЭД превышает 70% от общей выручки (ч. 2.1 ст. 6 Закона РС(Я)) 15% 15% 2 Для организаций и ИП (доходы минус расходы), за исключением указанных в ч. 2.1 и 3, деятельность финансовая и страховая (коды ОКВЭД2 64-66) (ч. 4.9 ст. 6 Закона РС(Я)) 6,7% 8,4%
Объект налогообложения «доходы минус расходы» Ставки по УСН п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 3 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг (ОКВЭД2 01), лесоводство и лесозаготовки (ОКВЭД2 02); 3. рыболовство, рыбоводство (ОКВЭД02 03); обрабатывающие производства (ОКВЭД2 10-33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов; 5. разработка компьютерного программного обеспечения (ОКВЭД2 62) 6. деятельность в области информационных технологий (ОКВЭД2 63); 7. деятельность туристических агентств (ОКВЭД2 79 ) (ч. 3 ст. 6 Закона РС(Я)) 5% ставка применяется с учетом выручки 70% 5% ставка применяется с учетом выручки 70%
Объект налогообложения «доходы минус расходы» Ставки по УСН п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 4 С превышения от 150 млн. руб. до 200 млн. руб., с учетом коэффициента-дефлятора - на 2023 - 1.257, на 2024 – 1.329 ( пп. 2.1 п. 2 ст. 346.20 НК РФ) 20% 20% 5 Применение «налоговых каникул» (ч. 5 ст. 6 Закона РС(Я)) 0% ставка применяется с учетом выручки 70% 0% ставка применяется с учетом выручки 70% до 31.12.2024 включительно 6 Для организаций и ИП (ч. 2 ст. 6 Закона РС(Я)) 10% 10%
Объект налогообложения «доходы» Ставки по УСН п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 1 Закупка, хранение и поставка алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничная продажа алкогольной продукции (за искл. осуществления деятельности по коду ОКВЭД 56), при условии, что выручка по этому ОКВЭДу превышает 70% от общей выручки (пп.1 ч. 4.1 ст. 6 Закона РС(Я)) 6% 6% 2 Для организаций и ИП, за исключением указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2 осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64-66) 1 группа МО (п. 1 ч. 4.10.ст. 6 Закона РС(Я)) 2 - 4 групп МО (п. 2 ч. 4.10 ст. 6 Закона РС(Я)) 2,7% 2,7% 4,4% 3 Для организаций и ИП (доходы) 1 группы МО ( пп. 2 ч. 4.1 ст. 6 Закона РС(Я)) 2 - 4 групп МО ( пп. 3 ч. 4.1 ст. 6 Закона РС(Я)) 5 группа МО ( пп. 4 ч. 4.1 ст. 6 Закона РС(Я)) 6% 4% 2% 6% 4% 2%
Объект налогообложения «доходы» Ставки по УСН п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 4 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг (ОКВЭД2 01), лесоводство и лесозаготовки (ОКВЭД2 02); 3. рыболовство, рыбоводство *ОКВЭД02 03); обрабатывающие производства (ОКВЭД2 10-33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов; 5. разработка компьютерного программного обеспечения (ОКВЭД2 62) 6. деятельность в области информационных технологий (ОКВЭД2 63); 7. деятельность туристических агентств (ОКВЭД2 79 ) (ч. 4.2 ст. 6 Закона РС(Я)) 1% Ставка применяется с учетом выручки 70% 1% Ставка применяется с учетом выручки 70%
Объект налогообложения «доходы» Ставки по УСН п/п Операции Ставка 2023 Ставка 2024 5 С превышения от 150 млн. руб. до 200 млн. руб., с учетом коэффициента-дефлятора на - на 2023 -1.257, на 2024 – 1.329 (пп.1.1 п. 1 ст. 346.20 НК РФ) 8% 8% 6 Применение «налоговых каникул» (ч. 5, 6 ст. 6 Закона РС(Я)) 0% ставка применяется с учетом выручки 70% 0% ставка применяется с учетом выручки 70% до 31.12.2024 включительно
Данным ФЗ внесены изменения в порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на страховые взносы налогоплательщиками применяющими УСН и ПСН. Индивидуальные предприниматели, п рименяющие УСН (доходы), ПСН вправе уменьшить налог (авансовый платеж по налогу) на сумму страховых взносов подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ. Для целей уменьшения налога по УСН и ПСН представление заявление о зачете, а также наличие переплаты на ЕНС не требуется. Данная норма действует с 01.01.2023г. Для уменьшения УСН на страховые взносы нужно направить уведомление об исчисленном налоге с указанием авансового платежа по УСН за минусом СВ (форма КНД 1110355); Для уменьшения налога при ПСН ИП должен направить уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН (форма КНД 1112021) Федеральный закон №389-ФЗ от 31.07.2023г. (п. 90 и п. 94 ст. 2) Порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на страховые взносы
Индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024. Такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году ; Если вы учли взносы при расчете авансового платежа (налога) за 2023 г., учесть их повторно в 2024 г. нельзя. Письмо ФНС от 25.08.2023 №СД-4-3/10872 @ О возможности уменьшения налога (авансового платежа) по УСН и ПСН на досрочно уплаченные страховые взносы, определяемые в размере 1%
Суммы фиксированных страховых взносов и взносов, определяемых в размере 1%, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023-2025 годов сумму налога или авансовых платежей по налогу (389-ФЗ) Об уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые, которые уплачены с нарушением срока
1. Страховые взносы для ИП (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). 2. Страховые взносы для КФХ (п. 2.1 ст. 430 НК РФ). Страховые взносы для ИП без работников. Страховые взносы для КФХ. Годовой доход Взносы на ОПС и ОМС в 2024г. в совокупном размере (в руб.) Величина годового дохода не превышает 300 000 руб. 49 500 Величина годового дохода превышает 300 000 руб. 1% с суммы дохода превышающего 300 000 руб. При этом максимум к уплате - 277 571 руб. Страхователи Взносы на ОПС и ОМС в 2024г. в совокупном размере (в руб.) Произведение совокупного фиксированного размера и количества всех членов КФХ, включая главу КФХ 49 500 х на всех членов КФХ, включая главу
С правочные номера Управлении ФНС России по Республике Саха (Якутия): с альдо ЕНС (задолженность) +7 (4112) 31-93-62 доб.1592 уведомления об исчисленных налогах, взносах +7 (4112) 31-93-62 доб.018 б л окировка счета (задолженность) +7 (4112) 31-93-62 доб.1616 б локировка счета (непредставление декларации) +7 (4112) 31-93-62 доб.1568,1569 страховым взносам и 6-НДФЛ +7 (4112) 31-93-62 доб.1515 специальным налоговым режимам +7 (4112) 31-93-62 доб.1399 и мущественным налогам +7 (4112) 31-93-62 доб.1397,1398 вычетам НДФЛ +7 (4112) 31-93-62 доб.1792 з ачетам, возвратам +7 (4112) 31-93-62 доб.1630 иным вопросам +7 (4112) 31-93-62 доб.1594 По адресу: www.nalog.gov.ru 14 Республика Саха (Якутия)/ О ФНС России/ далее Информация об УФНС Вашего региона. 38
39
https ://vk.com/public217969015 https ://ok.ru/group/70000001459430
