ОПД 11-Б класс Дата: 20.12.2024
«Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства…» Н.И. Тургенев «Опыт теории налогов».
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
Что такое сбор? обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Например, являются платой за услуги (например, государственная пошлина) или платой за разрешение на какую-то деятельность и т.д.
Налогообложение – один из древнейших экономических механизмов, родившийся вместе с государством как таковым. НАЛОГИ это живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Налоги связаны с крупнейшими событиями в истории и имеют важное значение в развитии культуры человечества.
Основные признаки налога: обязательность; безвозвратность и безвозмездность; денежный характер; публичное предназначение.
Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач. Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.
Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.
По форме взимания различают налоги: прямые; косвенные.
Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика
Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика
Налог на добавленную стоимостью. Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным федеральным налогом. Устанавливается гл.21 НК РФ.
Налогоплательщики НДС: Организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками НДС в результате перемещения товаров через таможенную границу РФ. Не являются плательщиками НДС: организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр; организации и ИП, применяющиеся специальные налоговые режимы.
Реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
(ст. 164 НК РФ). 0%: товары, вывозимые в таможенном режиме экспорта. 10%: товары первой необходимости (хлеб, соль, мука); детские товары; печатные издания, за исключением рекламного и эротического характера. 18%: все остальные ТРУ.
Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом. Введен в действие гл. 25 НК РФ.
Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается прибыль налогоплательщика.
Налоговые ставки. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% зачисляется в региональный бюджет.
Прямой региональный налог. Устанавливается гл. 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие законами субъектов РФ.
Объект налогообложения. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций в качестве объектов ОС. Не признаются объектом обложения: Земельные участки и иные объекты природопользования; имущество, принадлежащее вооруженным силам РФ.
Налоговая ставка. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2% от среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества
Точные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются муниципальными законами, в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, в пределах от 0% до 2%
Косвенный налог на товары и услуги. Средство обложения продаж подакцизных товаров: Вино – водочных изделий, пива, табака, шоколада, икры осетровых и лососевых рыб, автомобилей, ювелирных изделий, мехов и т.д. Устанавливаются в % отношении к свободным отпускным ценам.
Взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Это отчисления во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
Для физических лиц: НДФЛ; на имущество; на автотранспорт; на земельный участок; Для юридических лиц: НДФЛ с сотрудников; на прибыль; на имущество; на транспорт; на участок земли; на добычу полезных ископаемых; на игорный бизнес; на водные ресурсы.
налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенные пошлины Объект налогообложения: Прямой налог Косвенный налог Доход и имущество Реализация товаров (работ, услуг)
1. Записать в тетрадь дату и тему урока. 2. Слайд 36 законспектировать в тетрадь. 3. Ответить на вопрос - Почему каждому государству нужны налоги?
