Накопить много денег - храбрость; сохранить их - мудрость, а умело расходовать - искусство. Бертольд Авербах
это совокупность денежных средств, авансируемых для финансирования текущей хозяйственной деятельности предприятия
Снабжение Производство Реализация Деньги Сырье Материалы Топливо Тара Неоконченная продукция Полуфабрикаты Готовая продукция Деньги + добавленная стоимость
это вещественные элементы производства, используемые в качестве предметов труда и частично орудий труда, еще не вступивших в производственный процесс и находящиеся в виде складских запасов
включают : сырье; основные материалы; покупные полуфабрикаты; комплектующие изделия; вспомогательные материалы; топливо; запасные части; тара; средства труда, не включенные в состав основных средств
это совокупность предметов труда, находящихся на различных стадиях производственного процесса
включают: незавершенное производство; полуфабрикаты собственного производства; расходы будущих периодов.
непосредственно не связаны с образованием стоимости новой продукции (услуг), а являются носителями уже созданной стоимости
включают: готовую продукцию; денежные средства; расчеты – дебиторскую задолженность.
это соотношение отдельных элементов оборотных средств или их составных частей во всей их совокупности
зависит от : типа производства; условий материально-технического обеспечения; платежной дисциплины, принятой на предприятии; характера изготавливаемой продукции и пр.
Источники формирования оборотных средств Собственные Заемные Образуются в момент создания предприятия (Уставный капитал) и в последствии пополнятся за счет средств, постоянно находящихся в распоряжении предприятия (прибыль). Временно свободные денежные ресурсы предприятия, образующиеся в результате объективной задержки в выплате различных платежей ( з /плата, налоги, поставщикам) - привлеченные Краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность и другие виды займов.
определяются по всей сумме оборотных средств и отдельно по элементам: коэффициент оборачиваемости; коэффициент загрузки (закрепления); длительность одного оборота; рентабельность оборотных средств.
Показывает сколько рублей выручки (произведенной продукции) получает организация с 1 рубля оборотных средств(ОС):
Показывает сколько оборотных средств организация использует для получения 1 рубля выручки (произведенной продукции):
Показывает за сколько дней оборотные средства совершают полный оборот: где Т – длительность периода, дней (для года=365 дн.)
Показывает сколько рублей прибыли (П) получает организация с 1 рубля стоимости оборотных средств:
Определить показатели использования оборотных средств организации, если объем реализованной продукции в отчетном году составил 20 млн. руб., а средний остаток оборотных средств – 4 млн. руб.
Коэффициент оборачиваемости: К ОБ =20/4=5 руб. (оборотов) Коэффициент загрузки: К З =4/20=0,2 руб. Длительность одного оборота: Д=365/5=73 дня
где Д 0, Д 1 – длительность одного оборота средств соответственно в базисном и отчетном периодах, дн.; ОС 1 – величина оборотных средств в отчетном периоде, руб.
∆ОС ОТН = ОС 0 ×I В − ОС 1 где ОС 0, ОС 1 – сумма оборотных средств соответственно в базисном и отчетном периодах, руб.; I В – индекс изменения (темп роста) объема произведенной продукции или выручки за анализируемый период.
где В 1 – выручка в отчетном периоде, руб.
Определить абсолютное и относительное высвобождение или вовлечение оборотных средств на основании нижеприведенных данных: Показатель Ед. изм. Период базисный отчетный Выручка от реализации товаров, работ, услуг млн. руб. 160 200 Среднегодовой остаток оборотных средств млн. руб. 120 110
Коэффициент оборачиваемости: В базисном году: К ОБ0 =160/120=1,33 руб. В отчетном году: К ОБ1 =200/110=1,82 руб. Длительность одного оборота: Д 0 =365/1,33=274 дня Д 1 =365/1,82=201 день
Абсолютное высвобождение: Относительное высвобождение:
это потребляемые в процессе производства предметы труда, которые однократно участвуют в процессе производства и по факту их использования переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции
Потребленные в процессе производства материальные ресурсы Включаются в СЕБЕСТОИМОСТЬ
Элемент Состав Материальные затраты А) стоимость сырья, материалов, покупных материалов, запасных частей, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; Б) плата, взимаемая за древесину, отпускаемую на корню, а также за другие природные ресурсы, используемые организацией, в том числе за пользование водными объектами В) стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями Г) стоимость приобретаемого со стороны топлива, энергии на технологические цели Д) возвратные отходы (вычитаются) Е) затраты на подготовку и освоение производства Ж) затраты на проведение научно-технических мероприятий
Материалоотдача: Материалоемкость:
материалоемкость, материалоотдача рентабельность оборотных средств, коэффициент использования материалов рентабельность оборотных средств, длительность оборота оборотных средств, коэффициент загрузки средств в обороте скорость оборота оборотных средств, рентабельность производства скорость оборота оборотных средств, длительность оборота оборотных средств, рентабельность оборотных средств, коэффициент загрузки средств в обороте 1. К обобщающим показателям эффективности использования оборотных средств относятся :
1. производственные оборотные средства и средства обращения 2. нормируемые и ненормируемые 3. собственные и заемные 4. основные фонды и нематериальные активы 5. возобновляемые и не возобновляемые
совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящую из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тару, расходы будущих периодов готовую продукцию, денежные средства на счетах предприятия и в кассе, дебиторскую задолженность совокупность долгов и обязательств предприятия, готовую продукцию, запасы товаров запасы сырья, незавершенное производство, готовую продукцию
1. сколько оборотов совершают оборотные средства в течение определенного календарного периода 2. во сколько раз оборотные средства больше объема произведенной продукции 3. во сколько раз объем произведенной продукции больше оборотных средств 4. за сколько дней оборотные средства совершают полный оборот 5. сколько оборотных средств используется для производства продукции 4. Длительность оборота оборотных средств показывает :
1. в днях 2. в рублях 3. в натуральных показателях 4. в годах 5. в оборотах 5. Длительность оборота оборотных средств рассчитывается:
1. Материальные ресурсы А) Характеризует уровень и эффективность использования материальных ресурсов в целом по производству, не зависимо от конкретных видов производимой продукции 2. Материалы Б) Потребляемые в процессе производства предметы труда, к которым относятся основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические нужды 3. Сырье В) Всякий предмет труда, на добычу и производство которого затрачен труд, и который в процессе переработки изменяет свою натуральную форму 4. Материалоемкость Г) Продукты труда, прошедшие одну или несколько стадий предварительной обработки и предназначенный для дальнейшей переработки в процессе изготовления продукции
