Платонова Т.Е. к.э.н. доцент
План производства Организационный план Финансовый план Инвестиционный план и эффективность проекта
Описание месторасположения Необходимые производственные площади Технология производства Оборудование Необходимые материально-технические ресурсы Энергетическое и инженерное обеспечение
Имеются ли рядом крупные транспортные магистрали, места для стоянок Есть ли инженерные сети Насколько удалены от основных поставщиков
Производственные Складские Технологические (котельные, вентиляторные ит.д.) Офисные Вспомогательные (раздевалки, туалеты) Гараж, места стоянок
Использование собственных площадей Реконструкция имеющихся Строительство новых Приобретение новых Аренда
Соответствовать имеющимся в наличии ресурсам и конечному продукту Быть хороши испытанной на практике Быть передовой Соответствовать масштабам производства и уровню спроса
Тип и марка Основные характеристики Цена Поставщики или производители Использовать собственные
Транспортные средства Средства связи и коммуникационные системы Электроэнергия Водоснабжение Канализация Очистные сооружения
В результате произведенного маркетинга рынка аренды помещений и переговоров было выбрано помещение по адресу : Помещение находится на 1 этаже жилого здания, имеет отдельный вход, имеет площадь 80 кв.м состоит из 4 комнат. На основе заключенного договора об аренде расходы на капитальный ремонт и переоборудование помещения идут в счет платы за аренду первые 4 месяца.
Помещение находится рядом с улицами…, рядом остановка автобусов..., до станции метро… минут автобусом или … пешком. Возможная стоянка автомобилей – во дворе. Расходы по организации работы в помещении приведены в таблице.
Таблица 5. Характеристика используемого помещения Статьи затрат Затраты ( долл) 1 год 2 год Стоимость аренды и коммунальных услуг 14 400 22 400 Ремонт помещения и проведение сети 8 000 0 Мебель 6 000 0 Страховка 600 600 Всего 29 000 23 000 Из них капитальные затраты 14 000 0 Текущие затраты 15 000 23 000
После капитального ремонта и переоборудования помещений, проведения сети планируется закупка необходимого оборудования. Проведен маркетинг рынка и переговоры с поставщиками. В результате выбраны поставщики, перечисленные в следующей таблице.
Таблица 6. Перечень возможных поставщиков Предмет поставки Поставщик Адрес поставщика Условия поставки Компьютерное оборудование ЗАО « ОКСИ» Москва, Тел. Отсрочка платежа 10 дней Интернет Мебель Программное обеспечение Напитки
В результате анализа необходимых потребностей и возможностей техники, предполагаемого наполнения клиентами, площади арендуемого помещения был составлен план по характеристике используемого оборудования.
Таблица 7. Характеристики используемого оборудования Перечень необходимого оборудования Оценка потребности Затраты (долл) Компьютеры 20 24 000 Программное обеспечение 4 000 Принтер 1 1000 Холодильник 1 800 Прочее (чайник, лампы и т.д.) 200 Итого: 30 000 Ремонт Гарантия
Организационная структура и схема управления Состав подразделений и их функции Штатное расписание и кадровая политика Правовое обеспечение и возможные льготы
Правовое обеспечение Форма собственности правовой статус Уставные документы Сертификаты и патенты Особенности налогообложения Договора аренды, лизинга и т.д.
Возможные поддержки и льготы Международные, федеральные и региональные программы Предоставление длительной аренды Льготные кредиты Налоговые и экспортные льготы
Преимуществом фирмы при организации работы является то, что основной управленческий персонал уже подобран и является учредителями ООО «Квант». Набор остального персонала планируется производить через Интернет и периодическую печать.
Таблица 8. Структура управления и собственности Ф.И.О. Должность Процент собственности Генеральный директор 35 Бухгалтер 35 Топ-менеджер 30
Таблица 9. Штатное расписание Должность Обязанности Количество человек 1 год 2 год Генеральный директор Контроль за управлением кафе Связь с поставщиками Административные вопросы 1 1 Бухгалтер Бухгалтерский учет Ведение банковских счетов Связь с налоговой и другими гос.органами 1 1 Администрация Контроль за оборудованием Контроль за персоналом Общение с клиентами 1 2 Обслуживающий персонал Обслуживание клиентов 3 6 Охрана Охрана помещения и порядка 3 4 Уборщики помещения Уборка 1 1
Таблица 10. Заработная плата и доплаты Должность Размер оклада Обязательные доплаты за хорошую работу Прочие доплаты Директор 1000 Участие в прибыли Бухгалтер 500 100 Участие в прибыли Администрация 700 100 Участие в прибыли Обслуживающий персонал 1500 300 Охрана 900 150 Уборщики помещения 100 20 Итого 4700 670
Таблица 11. График работы кафе Дни Часы работы Будние дни и воскресенье 12.00-23.00 Пятница и суббота 12.00-03.00
Настоящий раздел рассматривает вопрос финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств на основе прогнозов реализации товаров и необходимых затрат по производству и реализации продукции.
В состав финансового плана бизнес-плана проекта обычно входят следующие разделы: План доходов и расходов План движения денежных средств Плановый агрегированный баланс Другие разделы по требованию кредиторов
Основные показатели, включаемые в финансовый план бизнес-проекта: Объем продаж Другие доходы и поступления Затраты предприятия Прибыль Налоги Кредиты и платежи по ним Внереализационные расходы и доходы Риски и пути их преодоления
В этой части бизнес-плана были разработаны финансовые прогнозы на первые три года работы, которые отражают наиболее вероятные финансовые результаты работы предприятия, рассчитанные исходя из плана производства и организационного плана.
При прогнозировании объемов продаж принято предположение о реализации услуг в течение 1 квартала при загрузке 50-60%. Предполагается также, что в последующие периоды загрузка составит 50 % (15 компьютеров) в будни, 70 % (21 компьютер) по пятницам и 90 %(27 компьютеров) в выходные дни. Амортизация техники и мебели рассчитывается исходя из нормы амортизации 25 %.
Таблица 12 Основные финансовые показатели за 1 год работы долл Статьи 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 год Выручка от услуг 40 000 52 000 50 000 58 000 200 000 НДС 6 100 7 930 7 630 8 850 30 510 Выручка без НДС 169 490 Затраты на аренду 22 400 Оплата труда ЕСН Амортизация Проценты за кредит - - - 5 600 5 600
Реклама Прочие затраты 3 000 3 000 3 000 3 000 12 000 Страховка 600 - - - 600 Итого затрат Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль 0 8339 7047 7944 22 724
Финансовый план Таблица 12 Основные финансовые показатели за 1 год работы долл Статьи 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1 год Выручка от услуг 40 000 52 000 50 000 58 000 200 000 НДС 6 100 7 930 7 630 8 850 30 510 Выручка без НДС 33 900 44 070 42 370 49 150 169 490 Затраты на аренду 5 600 5 600 5 600 5 600 22 400 Оплата труда 16 110 16 110 16 110 16 110 64 440 ЕСН 5477 5477 5477 5477 21908 Амортизация 2 187 2 187 2 188 2 188 8 750 Проценты за кредит - - - 5 600 5 600
Реклама 3 000 2 000 2 000 2 000 9 000 Прочие затраты 3 000 3 000 3 000 3 000 12 000 Страховка 600 - - - 600 Итого затрат 35 974 34 374 34 375 39 975 144 698 Прибыль до налогообложения - 2 074 9696 7995 9175 24 792 Налог на прибыль 0 (-415) 1939 1599 1835 4958 Чистая прибыль 0 7757 6396 7340 19834
Таблица 13 Основные финансовые показатели за 2 и 3 год работы долл Статьи 2 год 3 год Выручка от услуг 250 000 300 000 НДС 38 135 45 763 Выручка без НДС 211 865 254 237 Затраты на аренду Оплата труда ЕСН Амортизация Проценты за кредит 4 200 1 400
Резерв на ремонт 400 400 Реклама Прочие затраты 15 000 15 000 Страховка Итого затрат Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль 18 023 54 161
Таблица 13 Основные финансовые показатели за 2 и 3 год работы долл Статьи 2 год 3 год Выручка от услуг 250 000 300 000 НДС 38 135 45 763 Выручка без НДС 211 865 254 237 Затраты на аренду 22 400 22 400 Оплата труда 99 840 99 840 ЕСН 33 946 33 946 Амортизация 8750 8750 Проценты за кредит 4 200 1 400
Резерв на ремонт 400 400 Реклама 4 200 4 200 Прочие затраты 15 000 15 000 Страховка 600 600 Итого затрат 189 336 186 536 Прибыль до налогообложения 22 529 67 701 Налог на прибыль 4 506 13 540 Чистая прибыль 18 023 54 161
Предпринимательский риск – это опасность потенциальной возможности того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов свыше предусмотренных планом или получит доходы ниже тех, на которые рассчитывал.
Таблица 14. Риски и гарантии Риски Гарантии Материальные объекты Страховка, амортизация, охрана Аренда Договор об аренде Пожар Страховка, договор об аренде Невыплата ссуды Залог активов Колебания курсов валют Курс, заложенный в бюджете, анализ колебаний Новый нормативные акты Риск есть, но гарантий нет
Объем и источники требуемых средств Распределение инвестиций Сроки возврата средств и процентов Основные показатели эффективности проекта
Инвестором проекта является транспортное предприятие «Перевозка». Необходимая сумма 80 000 долларов дается под 7 % годовых с возвратом в течение 3 лет с выплатами в конце года.
Таблица 15. План погашения займа Период Сумма погашения кредита (долл) Проценты (ставка 7%) 1 год 20 000 5 600 2 год 40 000 4 200 3 год 20 000 1 400
Таблица 16. План по инвестированию при создании предприятия Статьи затрат Сумма затрат (долл) Регистрация предприятия 1 000 Переустройство, ремонт помещения и проведение сети 8 000 Оборудование 30 000 Мебель 6 000 Оплата труда 26 000 Реклама 6 000 Прочие расходы 3 000 Итого 80 000
Основными показателями эффективности проекта являются : NPV чистый дисконтированный доход PI индекс доходности PP срок окупаемости
Чистый приведенный доход где CFt – чистый денежный поток T – экономический срок жизни инвестиций r – ставка дисконтирования C 0 – сумма инвестиций по проекту
Индекс доходности где С0 – первоначальные инвестиции
Срок окупаемости где - средняя прибыль за период проекта
Расчет чистой приведенной стоимости проекта Показатели 1 год 2 год 3 год 1. Прибыль 19 834 18 023 54 161 2. Амортизация 8 750 8 750 8 750 3. Чистый денежный поток ( CF ) 28 584 26 773 62 911 4. Коэффициент дисконтирования t 1: (1+ r ) 0,870 0,756 0,658 Дисконтированный денежный поток Стр.3: стр.4 24 868 20 240 41 395
NPV = ( 24 868 + 20 240 + 41 395 ) – 80 000 = 6 503
Индекс доходности PI = 86 503 : 182 720 = 0,473 или 47,3 %
Срок окупаемости РР = 80 000 : 30 673 = 3,07 года
КЭШ ФЛО, $ US Показатели 1год 2 год 3 год 1.Поступления от продаж 200 000 2.Общие затраты 117 190 3.Амортизация 8 750 4.Суммарные затраты за минусом амортизации 108 440 5.Налоги 57 376 НДС 30 510 ЕСН 21 908 Налог на прибыль 4 958
КЭШ ФЛО, $ US Показатели 1год 2 год 3 год 1.Поступления от продаж 200 000 250 000 300 000 2.Общие затраты 117 190 151 190 151 190 3.Амортизация 8 750 8750 8750 4.Суммарные затраты за минусом амортизации 108 440 142 440 142 440 5.Налоги 54 486 76 587 93 249 НДС 30 510 38 135 45 763 ЕСН 16 800 33 946 33 946 Налог на прибыль 7 176 4 506 13 540
6.Кэш Фло от операционной деятельности стр1-стр4-стр5 34 184 7. Затраты на приобретение активов 36 000 8.Другие издержки подготовительного периода 15 000 9. Поступления от реализации активов 0 10.Приобретение прав собственности 0 11.Продажа прав собственности 0 12.Кэш Фло от инвестиционной деятельности Стр9 – стр10 – стр7- стр8 - 51 000
6.Кэш Фло от операционной деятельности стр1-стр4-стр5 37 074 30 973 64 311 7. Затраты на приобретение активов 36 000 0 0 8.Другие издержки подготовительного периода 15 000 0 0 9. Поступления от реализации активов 0 0 0 10.Приобретение прав собственности 0 0 0 11.Продажа прав собственности 0 0 0 12.Кэш Фло от инвестиционной деятельности Стр9 – стр10 – стр7- стр8 - 51 000 0 0
13.Собственный акционерный капитал 0 14.Займы 80 000 15.Выплаты в погашение займов 20 000 16.Выплаты % по займу 5 600 17.Кэш фло от финансовой деятельности стр13+стр14 –стр15-стр16 54 400 18.Баланс наличности на начало периода 0 Баланс наличности на конец периода Стр6+стр12+стр 17+ стр 18 38 584
13.Собственный акционерный капитал 0 0 0 14.Займы 80 000 0 0 15.Выплаты в погашение займов 20 000 40 000 20 000 16.Выплаты % по займу 5 600 4 200 1 400 17.Кэш фло от финансовой деятельности стр13+стр14 –стр15-стр16 53 400 -44 200 - 21 400 Баланс наличности на начало периода 0 38 584 25 357 Баланс наличности на конец периода Стр6+стр12+стр 17+стр18 38584 25 357 68 268
Чистая прибыль = Кэш Фло от операционной деятельности – выплаты % по займу – амортизация 1 год 34 184 – 5 600 – 8 750 = 19 834
