Тема 7: Финансовые ресурсы предприятия 7.1. Финансовые ресурсы предприятия: определение, назначение. 7.2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации (высвобождения из оборота) или иммобилизации (дополнительной загрузки в оборот ) (прибыль, уставный капитал, кредиты и т.д.).
1. Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов. 2. Финансовые рычаги - это приемы действия финансовых методов. 3. Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы. 4. Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма - это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и др. 5. Информационное обеспечение функционирования финансового механизма - это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация.
К основным собственным источникам финансовых ресурсов относятся: - уставный капитал добавочный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль амортизация К основным заёмным источникам финансовых ресурсов относятся: д олгосрочные кредиты и займы краткосрочные кредиты и займы кредиторская задолженность - бюджетные субсидии п оступления от ассоциаций, концернов, фирм, отраслевых структур
В растущих, развивающихся акционерных обществах нераспределенная прибыль занимает ведущее место собственного капитала.
Пример 1. Рассчитать структуру финансовых ресурсов предприятия по их группам и видам, если известно следующее. Выручка от реализации – 456 789 тыс.руб., затраты - 350 000 тыс.руб. Предприятие пользуется кредитами, их доля составляет 30 % от чистой прибыли. Целевое бюджетное финансирование составляет 12 358 тыс.руб. Годовая сумма начисленной амортизации равна 24691 тыс.руб. Решение : К группам финансовых ресурсов относятся собственные и заёмные средства (в соответствии с пассивами баланса). К видам относятся амортизационные отчисления, бюджетное финансирование и чистая прибыль (собственные средства), кредиты банков (заёмные средства). Рассчитаем чистую прибыль, как разность между выручкой и затратами с учётом налога на прибыль по ставке 20 %. Прибыль до налогообложения равна 106789 тыс. руб. (456789 – 350000). Налог на прибыль составит 21 358 тыс. руб. (106789 *0,2). Чистая прибыль равна 85431 (106789 – 21358). Рассчитаем сумму кредитов, полученных предприятием. 85431 * 0,3 = 25 629 тыс. руб. Общая сумма финансовых ресурсов предприятия равна 148 109 тыс.руб. (12 358 + 24 691 + 85431 + 25629). Удельные веса каждого вида финансовых ресурсов в их общей сумме составят: Амортизационные отчисления: (24691 : 148109) *100 =16,67% Прибыль: 85431 : 148109 = 0,5768; 0,5768 * 100 = 57,68 % Бюджетные ассигнования: (12358 : 148109) * 100 = 8,34 % Кредиты: (25629 : 148109) *100 = 17,30 %
