Сущность и развитие финансов Понятие и функции финансов Роль финансов в воспроизводственном процессе Финансовые ресурсы и финансы в национальном счетоводстве Теории макрорегулирования и их воздействие на государственные финансы Юданова А.Л.
1) Термин finansia возник в XII—ХV вв. в торговых городах Италии, и сначала обозначал любой денежный платеж, а затем употребляется как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. 2) В средневековой латыни термины finis (конец, окончание срока уплаты денег по сделке) и finansif (доход, наличность) применялись при документировании хозяйственных сделок и погашении долгов. 3) В античные времена казна императора именовалась фиском, в ХVI—ХIХ вв. финансы обозначают формирование доходов государства и их использование. В России наука о финансах на рубеже ХIХ—ХХ вв. формировалась и преподавалась как правовая дисциплина. При этом до сих пор по поводу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни утверждают, что он возник в XIII—XV вв. в Италии, другие — что его ввел в оборот Ж. Боден в своей книге «Шесть книг о республике» (1577 г.).
Советские ученые трактовали содержание финансов согласно методологии политической экономии, базирующейся на трудовой теории стоимости, основу которой составляют производственные отношения. При этом сформировались две основные концепции сущности финансов : распределительная ( В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, С.И. Лушин и др. ) -возникновение и функционирование финансов связывается только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления. Здесь денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы — с денежными средствами. Но в этом случае, видимо, неверно говорить о самостоятельной категории, отличной от денег. воспроизводственная ( Д.С. Моляков, Е.И. Шохин, Н.Г. Сычев и др. ) - финансы рассматриваются как категория, связанная со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом. Здесь финансы рассматриваются как денежные потоки или как процессы создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов, при которых не ставится задача разделения сущности явления и его внешних форм проявления.
Общественное производство как механизм общественного развития является диалектически противоречивым единством процесса и продукта. Процесс производства "угасает в продукте", а его продукт вновь возвращается в процесс производства в виде предмета, средства, фактора. ( См.: Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд., т. 23). Цепочка: производство – распределение – обмен – потребление никогда не прерывается, более того, все четыре фазы осуществляются одновременно, поскольку ни одну из фаз невозможно остановить, чтобы не разорвать цепь. При простом воспроизводстве неизменными сохраняются условия производства, количество и качество производимых экономических благ, отсутствует экономический рост. При расширенном воспроизводстве так воссоздаются условия производства, что обеспечивается возрастание количества и качества производимых экономических благ, осуществляется экономический рост, повышается возможность удовлетворения потребностей общества.
1) Производство (создаёт конкретный натуральный продукт: средства производства и предметы потребления); 2) Распределение (произведённые материальные блага и услуги (продукт производства) распределяются между людьми); 3) Обмен (поскольку общественное воспроизводство осуществляется на основе разделения труда и специализации, то обмен это способ отдать результаты своего труда в одной форме за необходимые продукты в другой форме, т.е. осуществить акт купли-продажи по схеме "Д-Т" или "Т-Д"; в фазе обмена продукт превращается в товар); 4) Потребление (является конечной целью производства, его венцом и стимулом).
Производство Распределение Оборотные и вне-оборотные фонды, фонды оплаты труда и т.д. Бюджеты развития, амортизационные фонды, и др. ФИНАНСЫ Фонды потребления, фонды расходуемых финансовых ресурсов и др. Фонды обращения, выручка, прибыль, доходы населения и др. Потребление Обмен (обращение)
Расширительная трактовка финансов в зарубежной экономической науке совершенно естественна, так как это есть просто признание факта господства денежного хозяйства и разнообразных форм собственности в условиях развитой рыночной экономики. Например, в Оксфордском словаре понятие финансов трактуют как: 1) практику обращения с деньгами и управления ими; 2) капитал, участвующий в каком-либо проекте, прежде всего капитал, который необходимо получить, чтобы начать новое дело; 3) денежный заем для определенной цели, особенно сделанный финансовой компанией. Энциклопедия « Британика » рассматривает финансы как процессы создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов.
Университетские профессора Зви Боди и Роберт Мертон (Нобелевский лауреат по экономике 1997 г.), авторы базового учебника по курсу финансов при изложении традиционных вопросов корпоративных финансов, основываются на всестороннем анализе их концептуальных основ (деньги и время, оценка активов и управление риском) и дают следующее определение финансов: « Финансы — это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени. Финансовые решения характеризуются тем, что расходы и доходы: 1) разнесены во времени и 2) как правило, не могут быть точно предсказаны ни теми, кто принимает решения, ни кем-либо другим».
В системе товарно-денежных отношений функционируют различные экономические инструменты, которым присущи свои функции, элементы, инструменты: деньги; финансы; кредит; налоги. Соотношение основных экономических инструментов приведено в таблице.
Первый этап Докапиталистическая формация возникновение государства, выделение государственной казны и полное отделение ее от собственности монарха; появляются денежные отношения, начинается развитие товарного производства, формирование фондов денежных средств. Возникают финансовые отношения, появляются государственные финансы, которые носят общественную форму Второй этап Капиталистическая формация товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер Финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода
Общественные финансы экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и во внебюджетных фондах Корпоративные финансы экономические отношения, опосредующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий и отраслей хозяйственного комплекса С ХIХ в. понятие «финансы» применяется к денежным операциям отдельных предприятий, организаций, банков, а не только к государственным доходам и расходам.
Теория финансов - это учение о специфических отношениях в сферах производства, распределения, обмена и потребления, вызванных наличием товарно-денежных отношений, а также существованием государства. Фундаментальным методологическим базисом финансовой науки является экономическая теория. В основе современной экономической теории лежит теория предельной полезности, главные постулаты которой — ограниченность ресурсов и рациональное распределение . Предметом науки о финансах является поступление и распределение ограниченных денежных ресурсов во времени и условиях неопределенности.
Экономический закон — это внутренне необходимые, устойчивые, существенные связи между противоположными сторонами, свойствами явлений, процессов, элементов материальной системы. Экономические законы, как и законы природы, имеют объективный характер. Однако они существенно отличаются от законов природы, поскольку возникают, развиваются и функционируют только в процессе экономической деятельности людей — в производстве, распределении, обмене и потреблении. Кроме того экономические законы в отличие от законов природы имеют не жестко детерминированный характер, а определяются в виде тенденций, действуют не вечно. Большинство из них носят временный, преходящий характер. Финансы как экономическая категория базируются на действии объективных экономических законов:
Государство не может отменить объективные экономические законы, но может создавать предпосылки для конструктивной реализации требований данных законов, учитывая их при изменении соответствующих условий. Это достигается совершенствованием права собственности, хозяйственного механизма; государственного управления. Финансы как экономическая категория базируются на действии объективных экономических законов:
Формулировка : Рост уровня потребностей общества вступает в противоречие с недостаточной величиной общественного богатства для удовлетворения этих потребностей. Разрешение противоречия происходит на основе накопления с целью увеличения общественного богатства. Взаимосвязь с финансами : финансовый механизм должен предусматривать необходимость оптимизации пропорций накопления и потребления, активного воздействия на экономику. Закон накопления :
Формулировка : экономический закон, согласно которому производство и обмен товаров происходят на основе их стоимости, величина которой определяется общественно необходимыми затратами труда. Взаимосвязь с финансами : финансы являются стоимостной категорией, обусловленной существованием товарно-денежных отношений, в финансах выражаются все формы первичного распределения стоимости ВВП. Закон стоимости :
Формулировка : объективный экономический закон социализма, согласно которому распределение большей части необходимого продукта осуществляется в соответствии с количеством и качеством труда, затраченного работниками в общественном производстве. Взаимосвязь с финансами : денежные отношения через финансовый механизм мат ериализуются в системе оплаты и стимулирования труда как за счет необходимого, так и прибавочного продукта. Закон распределения по труду :
Формулировка : закон, определяет количество денег (денежную массу), необходимое в каждый данный момент для обеспечения товарного обращения в стране. Математическая формула закона денежного обращения, предложенная К. Марксом или более короткая формула, предложенная Фишером: M=PQ/V где: M – количество денег, необходимых для обращения; PQ – сумма товарных цен; V – скорость обращения денег. Взаимосвязь с финансами : распределительные и перераспределительные отношения финансов предусматривают обеспечение взаимосвязи денежной массы, стоимости товаров и скорости оборота денег. Закон денежного обращения :
Формулировка : спрос, предложение, количество товара и его цена на рынке взаимосвязаны. При прочих равных условиях чем цена на товар ниже, тем больше на него спрос и тем меньше предложение. Обычно устанавливается равновесие между предложением, спросом и ценой. Взаимосвязь с финансами : финансовый механизм предусматривает установление оптимальных ставок налогов, пошлин и сборов, регулирование валютных курсов, установление финансовых (бюджетных) нормативов. Закон спроса и предложения :
это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Обязательным условием существования финансов являются ДЕНЬГИ.
Денежный характер финансовых отношений Признаки финансов 1-ый признак Распределительный характер финансовых отношений 2-ой признак Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов 3-ий признак
Распределительная сферы распределения уровни распределения виды распределения контрольная стимулирующая
Материальное производство Нематериальное производство (сфера услуг) Обмен (обращение) Потребление финансы обслуживают кругооборот производственных фондов; участвуют в создании новой стоимости; благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды целевого назначения (бюджеты и внебюджетные фонды) финансы выступают либо как условие для начала обменных операций ( Д - Т, Т - Д ), либо как их продолжение (распределение выручки в результате обменных операций ( Т - Д ) происходит конечное использование ранее созданной стоимости общественный продукт распределяется на фонд возмещения и национальный доход, формируются конечные пропорции использования национального дохода, образуются фонд потребления и фонд накопления
федеральный территориальный (на уровне субъектов Федерации) местный
Внутрихо зяйственное Внутриот раслевое Межот раслевое Межтерри-ториальное Межгосуда-рственное Все данные виды распределения обслуживаются разными звеньями финансовой системы : гос. бюджет, внебюджет. фонды межд. финансы, бюджеты межд. объединений финансы корпораций, компаний, ассоциаций финансы предприятий и домашних хозяйств
проявляется в контроле за распределением ВВП и ВРП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Это система прямой и обратной связи распределительного процесса, сигнализирующая о возникающих отклонениях от намеченных пропорций.
заключается в обосновании и реализации в системе финансовых отношений таких побудительных механизмов, которые способствуют достижению целей социально-экономического развития общества.
финансирование, субсидирование, дотирование, например, поддержка из бюджетов развития АПК, ВПК, социальных, инвестиционных программ и других направлений Две основных составляющих стимулирующей функции финансов прямое стимулирование установление льготного налогообложения и другие преференции косвенное стимулирование принудительное стимулирование рыночное стимулирование система налогообложения, финансовые санкции, система амортизации основных средств и др. предполагает заинтересованность хозяйствующих субъектов зарабатывать прибыль, увеличивать капиталы, снижать затраты на производство, повышать эффективность вложенных в бизнес денежных средств
Ссылка Реальное движение денежных средств на макроуровне происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене. Областью возникновения и функционирования государственных финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.
Финансовые ресурсы – это фонды денежных средств, формирующихся в распоряжении государства, субъектов федерации, муниципалитетов, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта. Финансовые ресурсы – это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определенный период.
как фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в результате производства, распределения и перераспределения ВВП; как конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены к обмену на товары и услуги; как те доходы, которые имеют материальное (реальное) покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров и услуг; как источники формирования доходов ; как конечный финансовый результат процесса воспроизводства, поскольку используются для финансирования капитальных вложений и капитального ремонта основных фондов, прироста оборотного капитала, приобретения оборудования и предметов длительного пользования для бюджетных организаций, затрат на социально – культурные мероприятия, науку, оборону и др. Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они выступают :
1) средства, аккумулированные в государственной бюджетной системе ; 2) средства внебюджетных фондов ; 3) ресурсы, используемые государственными предприятиями (прибыль предприятий и амортизация). Финансовые ресурсы государства складываются из трех основных источников :
Основной источник формирования финансовых ресурсов - чистый доход в составе внутреннего валового продукта. Главным критерием оценки состояния финансовых ресурсов страны является национальный доход.
централизованные налоговые и неналоговые платежи децентрализованные неналоговые платежи и сборы во внебюджетные фонды обязательное государственное имущественное и личное страхование прибыль амортизационный фонд кредитные ресурсы денежные доходы и сбережения населения источники формирования финансовых ресурсов
Существование экономической категории "финансовые ресурсы" определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики. Т.е. сумма финансовых ресурсов, должна быть равна объему материальных благ, или должно существовать балансовое равенство поступления финансовых ресурсов и их расходования. Основным документом, в котором находит отражение объема и структуры доходов и расходов финансовых ресурсов страны (региона) является сводный финансовый баланс.
В финансовом балансе отражаются связи, которые ограничены рамками образования ВВП, т.е. материальные затраты (промежуточное потребление) на производство продукции не рассматриваются во избежание повторного счета Существует шахматная форма представления финансового баланса в разрезе экономических секторов Сводный финансовый баланс
Система национальных счетов (СНС) – своеобразная модель экономики, используемая для исследования экономической деятельности в масштабах страны и ее регионов на основе взаимосвязанных балансов (счетов), отражающих потоки движения продуктов и их финансовых эквивалентов между экономическими агентами в процессе совершения ими различных экономических операций. СНС представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны. Система национальных счетов
В настоящее (с начала 1998 года) время существует статистическая отчетность, включающая четыре унифицированные формы для всех юридических лиц: П1 - сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг П2 - сведения об инвестициях П3 - сведения о финансовом состоянии организации П4 - сведения о численности, заработной плате и движении работников. В зависимости от размера предприятия, отрасли его функционирования, и организационно – правовой формы, список статистической отчетности и сроки ее представления варьируют. Первичные данные о финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов в СНС
Классификаторы международного стандарта, используемые в статистической отчетности: ОКУД - общероссийский классификатор управленческой документации. ОКПО - общероссийский классификатор предприятий и организаций. ОКДП - общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг. ОКОНХ - общероссийский классификатор отраслей народного хозяйства. Это самые основные классификаторы, но также используются и другие. Интеграция и гармонизация российской СНС в международную систему
Счета имеют форму Т, состоят из двух частей (разделов). При этом ресурсы (по составляющим их компонентам) отражаются с правой стороны – колонка " Ресурсы ", а их использование – в левой колонке, " Использование ". Счета строятся по принципу бухгалтерского учета ( двойное отражение в СНС каждой операции: в части "Использование" одного счета, в части "Ресурсы" другого счета. Каждый счет представляет собой балансовую таблицу, в которой расчетным путем обеспечивается равенство (баланс) между двумя частями: "Ресурсы" и "Использование". Показатели в счете представляют собой операции. Каждая операция – это стоимостной поток между институциональными единицами. Экономические операции могут быть производственными, обменными или операциями потребления и сбережения. Причем в счетах отражаются именно доходы, используемые с целью накопления и сбережения. Принципы составления национальных счетов :
В соответствии с принципом двойной записи, итоги операций на каждой стороне счета балансируются или по определению, или с помощью балансирующей статьи. Балансирующая статья счетов рассчитывается как разность между объемами ресурсов и их использованием. Национальные счета строятся в определенной последовательности воспроизводственного цикла. Балансирующая статья предыдущего счета, отраженная в разделе "Использование", является исходным показателем раздела "Ресурсы" последующего счета. Этим достигается увязка счетов между собой и превращение их в систему. Счета являются регистрацией всех экономических потоков в форме балансов. Балансирующие статьи – НЕ ОПЕРАЦИИ, которые можно наблюдать, а расчетная категория, предназначенная для арифметического равенства двух частей счета, а также для характеристики результатов экономического процесса. Принципы составления национальных счетов :
Регистрация всех стоимостных потоков осуществляется в виде балансов на этапах производства, образования, распределения и использования доходов, которые выделяются в отдельные счета. Национальные счета – это "ресурсы" и их "использование".
Экономические теории макрорегулирования по-разному формулируют роль государства в экономике. Рассмотрим наиболее известные из них. ссылка
