Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Владимирский государственный университет имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых» Владимир, 201 4
Индивидуальные предприниматели Организации Лица, признаваемые налогоплательщиками НДС, в связи с перемещением товара через таможенную границу Таможенного союза 1 3 2
1 3 2 Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Реализации товаров Строительно-монтажные работы Ввоз товаров Выручка от реализации товаров, работ, услуг Стоимость выполненных работ Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз
Налоговая ставка Налоговая база Сумма НДС
Основные ставки 0% 10% 18% Расчетный коэффициент k = 10 / 110 k = 18 / 118
НДС Б = НДС - НДС УПЛ Где НДС Б - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДС УПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактуры.
ДС = СРП – (СМР-НДС СМР ) Где СРП – стоимость реализованной продукции (без НДС) или оборот; СМР – стоимость приобретенных материальных ресурсов (с НДС); НДС СМР – НДС по приобретенным материальным ресурсам.
Стоимость приобретенных материалов, сырья (с НДС), тыс. руб. Стоимость реализованной продукции (без НДС), тыс. руб. 200 600 Найти: - Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет; Добавленную стоимость.
Показатели Сумма, тыс.руб. 1. Стоимость приобретенных материальных ресурсов (с НДС) 200 2. Стоимость реализованной продукции (без НДС) или оборот 600 3. Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам 200 х 18 : 118 = 30,5 4. Сумма НДС (по ставке 18%) 600 х 18% : 100% = 108 5. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 108-30,5 = 77,5 6. Добавленная стоимость 600-(200-30,5)= 430,5
Для производства ананасового сока российская компания ввезла из Австралии ананасы свежие. Код товара 0804300001. Таможенная стоимость товара составила – 1700 евро. Курс пересчета – 41 руб. Пошлина – 4 %. Остальные расходы на материальные ресурсы ( с НДС ) составили 58000 руб. Стоимость реализованной продукции (без НДС) составила 383100 рублей. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и добавленную стоимость.
