Доц.Будкевич Г.В. 1
Вопросы : Финансовая система государства и ее особенности. Налоги: экономическое содержание, функции, виды. 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. Налоговый мультипликатор. Мультипликатор государственных расходов. 4. Бюджетно-налоговая политика государства.
Конституция РФ Гл. I статья 7 1. РФ - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
2. В Российской Федерации: охраняются труд и здоровье людей; устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда; обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства; обеспечивается государственная поддержка инвалидов и пожилых граждан; развивается система социальных служб; устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты.
Экономические функции государства: Провалы рынка Экономические функции государства Общественные финансы Вопрос 1. Финансовая система государства и ее особенности.
Финансовая система государства - совокупность экономических; организационных элементов, обеспечивающая возможность кругооборота стоимостных потоков в экономике. охватывает потоки, формирующиеся на всех уровнях: федеральном; региональном ; муниципальном.
Бюджеты ; Внебюджетные фонды; Валютные резервы государства ; Финансовые фонды предпр., организаций; Имущественное и личное страхование ; Кредит (гос. и банковский ). Министерство финансов; Др. финансовые инстанции Конституция страны; Законы и нормативные акты по вопр. о финансах Особенности
Финансовая система РФ - совокупность всех входящих в финансы РФ звеньев в их взаимосвязи: бюджетная система с входящими в нее государственными (федеральным, республиканскими, краевыми, областными) и местными бюджетами; внебюджетные целевые фонды ; финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений; имущественное и личное страхование; кредит (государственный и банковский ). 8
Распределение ( аллокация ) Перераспределение Стабилизация Цель: при использовании ресурсов достигнуть другой результат, чем при чисто рыночном распределении (внешние эффекты). Цель: корректировка распределения доходов и имущества в целях большего соц. равенства. Цель: сгладить колебания, связанные с рыночной экономикой (экономическая конъюнктура, рост, уровень цен, …) Функции общественных финансов (по Масгрейву ) :
Распределение Контрольная Распределение и перераспределение национального дохода через бюджет Надзор за процессом аккумуляции и использования ресурсов Функции общественных финансов (российская школа):
Провалы рынка Экономические функции государства Финансовые средства Вопрос 2. Налоги: экономическое содержание, функции, виды. Налоги
Налоги – это обязательные сборы, взимаемы государством с юридических и физических лиц. Носят принудительный характер 12
13
Прямые налоги Косвенные налоги Подоходные налоги: Таможенные пошлины На зарплату Акцизы (табак, бензин) На предпринимательскую деятельность и прибыль корпораций Налог на добавленную стоимость (НДС) На процентные доходы Налог с продаж На земельную ренту Налоги на имущество: На недвижимое имущество С наследства или дарения Земельный налог Основные виды прямых и косвенных налогов
В РФ: действует трехуровневая система налогообложения: Федеральные налоги; Региональные налоги; Местные налоги. 15 Налоговая база – стоимостная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы.
Федеральные Региональные Местные НДС Налоги на иму-щество организаций Земельный налог Акцизы Налог на игорный бизнес Налоги на имущество физ. лиц Налоги на доходы физ. лиц Транспортный налог Налог на при-быль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Государственная пошлина Трехуровневая система налогов и сборов в РФ
17
РФ – с 1.01.2001г. – плоская шкала подоходного налога: 13% США 1981-1986 гг. (Р. Рейган) : снижение ставок налога для богатых. 18
19
Все функции могут вступать в противоречие друг с другом. 20 Как избежать (сократить) уплату налогов : Уклонение от уплаты налогов; Налоговая оптимизация: происходит в рамках законодательства; предполагает полное использование всех льгот налоговых освобождений..
Каков оптимальный уровень налоговой ставки? 21 Правительство увеличивает налоги для пополнения казны Уменьшение средств в казне
Артур Лаффер (1940г.), США, период правления Р.Рейгана 22 Концепция: увеличение налогов для пополнения казны может привести к противоположным результатам; Продемонстрировал при помощи кривой Лаффера.
Кривая Лафера показывает: при росте t) от 0 до М - общая сумма собираемых налогов растет; если рост ставки продолжается, то сумма налогов начинает уменьшаться до тех пор, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%. М L N m 100 % t Ставки налога в % налоговые поступления T
Объяснения: снижаются стимулы к труду; снижаются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства; изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости ведет к снижению заинтересованности в инвестициях для расширения воспроизводства «налоговая ловушка» : растут налоги, снижаются поступления от налогов. 24
25
Опыт США: Идеи А. Лаффера были воплощены в налоговых реформах 1981 и 1986 гг. (Р. Рейган): 26 Результат Вырос дефицит госбюджета: к 1987г. Гос. долг США составил 2,4 трлн. $
Государственный бюджет – это смета государственных доходов и расходов на год. Схема государственного бюджета Доходы Расходы Налоги Государственные закупки товаров и услуг, трансфертные платежи Г осударственный бюджет
Часть средств федерального бюджета; 28 Резервный фонд : Устанавливается в размере 10 % прогнозируемого на соответствующий год объёма ВВП; Нефтегазовые доходы ФБ в объёме, превышающем утверждённую на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта; Источники формирования Доходы от управления средствами РФ
29 Резервный фонд : Обеспечивает выполнение государством своих расходных обязательств при снижении поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет; Способствует стабильности экономического развития, уменьшая инфляционное давление ; Фактически заменил собой Стабилизационный фонд РФ (после 1.02.2008г.)
Фонд национального благосостояния Резервный фонд Вопрос 2. Налоги: экономическое содержание, функции, виды. при 100%
Часть средств федерального бюджета; 31 Фонд национального благосостояния: Нефтегазовые доходы ФБ в объёме, превышающем утверждённую на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта; Источники формирования Доходы от управления средствами ФНБ
Обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ; 32 Цель: Обеспечение сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ.
Налогово-бюджетный федерализм (в странах с федеративным государственным устройством) : Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня. Россия, США, Германия Консолидированный бюджет (Российская статистика) : Расширенный бюджет : бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местного бюджетов. Федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами
Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. Государственные внебюджетные фонды: фонды денежных средств, образуемые вне ФБ и бюджетов субъектов РФ и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. В РФ действуют: Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013гг.» Основные характеристики бюджета : Доходы: 8 845 млрд. руб. Расходы: 10 659 млрд. руб. ------------------------------- - 1 814 млрд. руб. (3,6% ВВП) Планируемый ВВП: 50389,0 млрд. руб. Уровень инфляции: 6,5 % www.minfin.ru Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014гг.» Основные характеристики бюджета : Доходы: 11 780 млрд. руб. Расходы: 12 656 млрд. руб. ------------------------------- - 877 млрд. руб. (1,5% ВВП) Планируемый ВВП: 58 630,0 млрд. руб. Уровень инфляции: 6, 0 % www.minfin.ru
Задачи политики доходов: Сбор средств для формирования финансового фонда для воздействия на макроэкономическое равновесие; Достижение регулирующего эффекта за счет техники изъятия ресурсов (например, манипулирование налоговыми ставками).
Частные домашние хозяйства и предприятия; Административно-территориальные единицы(корпорации); Прочие общественные институты; Заграничные источники.
Основная задача – воздействие на совокупный спрос. Поддержание различных форм равновесия: сферой производства и природным комплексом; уровнем экономики страны и степенью ее внешней безопасности; уровнем развития отдельных отраслей экономики и регионов.
Дискреционная стимулирующая: способствующая привлечению инвестиций предполагает рост государственных расходов и/или снижение налоговых ставок. Дискреционная сдерживающая: предполагает снижение государственных расходов и/или рост ставок налогов.
Функциональная структура расходов ГБ : Национальная оборона Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Здравоохранение и спорт Социальная политика Культура, кинематография, СМИ Образование Охрана окружающей среды Общегосударственные вопросы Межбюджетные трансферты Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики.
Mg используется в дискреционной политике для сознательного манипулирования налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема производства и занятости, для борьбы с инфляцией и безработицей
ЭТО: Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровнях налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительства. Встроенные стабилизаторы: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов, система участия в прибылях.
Бюджет – это всегда компромисс между различными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Увеличение выплат одним группам при неизменных объемах расходов может осуществляться только за счет урезания других статей расходов: отсюда лоббирование интересов отдельных групп.
44
Виды бюджетного дефицита: Структурный дефицит – государственные расходы превышают налоги в условиях полной занятости; Циклический дефицит – разность между фактическим и структурным дефицитами, возникающая в условиях спада производства.
Накопленная сумма бюджетных дефицитов и сумма финансовых обязательств иностранным кредиторам имеет следующие основания: Государственные и муниципальные заимствования для покрытия дефицита бюджета; Кредитные соглашения и договоры; Государственные гарантии и поручительства; Принятие обязательств третьих лиц; Соглашения и договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет
За счет займов у населения: вызывает эффект вытеснения инвестиций; Кредитно-денежная эмиссия (монетизация): Государство получает сеньораж – доход в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег (инфляционный налог); Увеличение налоговых поступлений в бюджет за счет налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения.
