Управление финансовыми потоками предприятия Мальгина Анастасия Владимировна Выполнил: Мальгина Анастасия Владимировна Проверил: Брянов Георгий Алексеевич Бакалавриат «Финансы и банковское дело»
Финансовые потоки - это движение денежных (финансовых) средств, которые выступают как система финансово-экономических отношений в процессе продвижения товарно-материальных и нематериальных ценностей (услуги, оборотные средства, нематериальные активы и т.п.). Это целевое целенаправленное распределение финансовых ресурсов в финансовой системе организации. Финансовые потоки обращаются как во внутренней среде организации (подразделения предприятия, склады, цеха и т.д.), так и во внешней среде (контрагенты фирмы).
Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне- годовая величина, тыс. руб. 2020 г. 2021 г. тыс. руб. (гр.3 - гр.2) ± % ((3-2) : 2) 1. Выручка 50 399 23 712 -26 687 -53 37 056 2. Расходы по обычным видам деятельности 50 399 23 706 -26 693 -53 37 053 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) – 6 +6 – 3 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 880 1 170 +290 +33 1 025 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) 880 1 176 +296 +33,6 1 028 6. Проценты к уплате 5 3 -2 -40 4 7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее -411 -436 -25 ↓ -424 8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) 464 737 +273 +58,8 601
Показатели Сумма Состав структуры, % 2022 г. Поступления, тыс.руб. 1082132 100 в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг 5 334 0,05 вписываемый показатель (по поступлениям от денежных потоков от текущих операций) 1 114 254 99,27 прочие поступления 2 312 0,21 2021 г. Поступления, тыс.руб. 19236661 100 в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг 1207 0,06 вписываемый показатель (по поступлениям от денежных потоков от текущих операций) 1917424 99,78 прочие поступления 5035 0,26 Результаты анализа поступлений финансового потока предприятия в 2020 и 2021 гг.
Показатели Сумма Состав структуры, % 2020 г Платежи, тыс.руб -1082132 100 в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги -904 564 80,58 в связи с оплатой труда работников -6 791 0,60 налога на прибыль организаций -582 0,05 вписываемый показатель (по платежам денежных потоков от текущих операций) 166 661 14,85 прочие платежи -3 534 3,92 2021 г. Платежи, тыс.руб -1980421 100 в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги -1 624 134 82,01 в связи с оплатой труда работников -6 025 0,30 налога на прибыль организаций -196 0,01 вписываемый показатель (по платежам денежных потоков от текущих операций) 325 232 16,42 прочие платежи -24 195 1,17
Активы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. период, % Норм. соотношение А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 33 570 – ≥ А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 1 666 918 -59,2 ≥ А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) 2 262 487 +7,7 раза ≥ А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 2 491 -99,8 ≤ Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. период, % Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 255 464 +112,1 -221 894 П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) 3 555 406 – -1 888 488 П3. Долгосрочные обязательства 111 -100 +2 262 376 П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 154 485 -5,6 -151 994
Оценивая движение денежных потоков в отчетном году, можно отметить следующее: • чистые денежные средства по текущему направлению работы компании имели отрицательное значение, что не характерно для успешного бизнеса; • сальдо по финансовому направлению работы компании отрицательное. Это свидетельствует о том, что организация финансирует свою деятельность за счет внутренних источников (нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности). Выявленные недостатки, а именно отрицательный результат денежного потока, однозначно привели к снижению ликвидности предприятия в отчетном периоде, что в свою очередь имеет угрозу роста просроченной задолженности ООО «Новый Век», формирующуюся по следующим направлениям: кредиты банка, поставщиков, персоналу. Для восстановления ликвидности предприятия, необходимо разработать соответствующие рекомендации, направление которых нацелено на совершенствование управления финпотоками предприятия для достижения поставленных финансовых результатов.
Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с. Алексеева, Н. А. Анализ денежных потоков организации. Сборник задач (с методическими рекомендациями и ответами к решению задач). Учебное пособие / Н.А. Алексеева. - М.: Дрофа, 2017. - 160 c. Алексеева, Н.А. Анализ денежных потоков организации: Сборник задач. Гриф МО РФ: моногр. / Н.А. Алексеева. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 562 c. Алексеева Н.Г. Методологические основы комплексной оценки финансового состояния предприятия / Н.Г. Алексеева, А.И. Кагарманова. - М.: АНО Научно-исследовательский институт истории, экономики и права, 2018. - 109 с. Алиева, Б. Методика и методология управления финансовыми потоками: моногр. / Б. Алиева. - Москва: СИНТЕГ, 2016. - 944 c.
Спасибо за внимание!
